征收率|征收率优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴企业所得税吗？举例告诉你
近日 ， 有纳税人咨询：“按照支持疫情防控相关政策 ， 除湖北省外 ， 其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ， 适用3%征收率的应税销售收入 ， 减按1%征收率征收增值税 。 那么 ， 优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴纳企业所得税吗？”对此 ， 国家税务总局12366纳税服务平台给出权威解答 。
【征收率|征收率优惠2%部分的增值税需要并入营业外收入缴企业所得税吗？举例告诉你】解答称 ， 小规模纳税人减按1%征收增值税 。 由于纳税人在开具增值税发票时是按1%征收率换算为不含税收入 ， 并按1%计算增值税额的 ， 增值税给予2%的减免税实际上已经包含在企业所得税应税收入中 。 因此 ， 对增值税给予2%的减免税 ， 不应重复作为收入申报缴纳企业所得税 。
#举例说明
以2020年二季度含税销售额为100万元的情况为例 ， 其不含税的销售收入为99.01万元（=100/（1+1%）） ， 应纳增值税额为0.99万元（=99.01×1%） 。 从企业所得税看 ， 企业收到100万元（含税） ， 应纳增值税额0.99万元（按1%征收率计算） ， 企业所得税应申报收入为99.01万元 ， 相当于增值税2%减征部分1.98万元已经包含在企业所得税应税收入中 。 因此 ， 2%减征部分不应重复作为收入申报缴纳企业所得税 。
来源：国家税务总局12366纳税服务平台
声明：转载此文是出于传递更多信息之目的 。 若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益 ， 请作者持权属证明与本网联系 ， 我们将及时更正、删除 ， 谢谢 。
[责任编辑: ]
推荐阅读
- 工信部|工信部回应部分网站强制要求下载App：将深入研究
- 天玑9000|呼声极高的天玑9000已在路上：跑分突破107万 超越部分骁龙8机型
- 魅族18|学生党等到了！魅族教育优惠上线：魅族18 Pro到手3479元起
- 微信|消息称微信部分部门试行1065工作制：6点准时下班、双休！
- 苹果|9折羊毛回归 苹果教育优惠重新放宽：漏洞刚修复3天自行破功
- 苹果|9折羊毛不好薅了 苹果收紧教育优惠
- 新冠病毒|英国取消大部分新冠限制措施 无惧奥密克戎：不强制民众佩戴口罩
- 工信部|新能源汽车购税优惠是否延续 工信部明确
- 日本|部分中国产品为何要加上日字の？调查：日本制造印象高品质、安全健康
- AMD|海淘大船货的注意了 部分AMD锐龙处理器上锁：不能换平台