中信银行财务平衡术：容忍拨备覆盖率降低，换取利润增长( 二 ) 原标题：中信

除不良率以外，贷款损失准备、拨备覆盖率和拨贷比目前都遵循的是2011年原中国银行业监督管理委员会下发的《商业银行贷款损失准备管理办法》（银监会令2011年第4号）。其中拨贷比也称为贷款拨备率。在该管理办法中，对贷款损失准备、拨备覆盖率和贷款拨备率都有明确的解释和说明。

贷款损失准备指的是：商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备金，不包括在利润分配中计提的一般风险准备。

此外，银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的充足性。贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比；拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。

了解完以上指标，接下来从中信银行的年报数据看起。

不良贷款余额增加，拨备覆盖率走低

近几年的年报数据显示，中信银行的不良贷款余额整体处于上升趋势，而拨备覆盖率除2017年出现增长以外，整体呈下降趋势。

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中信银行财务平衡术：容忍拨备覆盖率降低，换取利润增长( 二 )