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【财经联合社】汇算清缴方法咋整？20年经验的老会计带你安全着陆！，新手上路

很慌！第一次做汇算清缴 ， 该如何面对？
做任何事情 ， 对于每一个人来说 ， 谁都不是一生下就会的 ， 都有一个学习与探索的过程 。
企业所得税的汇算清缴 ， 对于每一个会计人员来说 ， 也会有第一次 ， 也会有学习与摸索的过程 ， 这也是一个会计人员必经的成长之路 。
【财经联合社】汇算清缴方法咋整？20年经验的老会计带你安全着陆！，新手上路
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克服畏惧心理
想战胜困难 ， 首先战胜自己
人们对于未知的事情 ， 都是有一种与生俱来的畏惧心理 。 没有经历过汇算清缴的新人 ， 对于汇算清缴工作有点畏惧心理也是正常的 。
【【财经联合社】汇算清缴方法咋整？20年经验的老会计带你安全着陆！，新手上路】在比较大或财务人员较多的企业 ， 汇算清缴工作一般都是资深人士在做 ， 新人一般是没有机会独立去做的 。 但是 ， 作为一个爱好学习或需要进步与晋升的新人 ， 还是应该找机会去从旁协助 ， 做一点力所能及的事情 ， 并从中学习一点经验与知识 。
对于小微企业 ， 可能会计就只有一人 ， 即便是新人 ， 也只能硬着头皮去做 ， 好在小微企业的业务比较简单 ， 新人稍微学习一下也是能够胜任的 。
无论是是大企业还是小企业 ， 无论是从旁协助还是自己独立操作 ， 作为新人 ， 既要有谦虚学习的心态 ， 也要有勇往直前的心理 ， 要知道这是你作为会计职业生涯中必须迈过去的一道坎 ， 再难也必须勇敢的面对 。
只有克服了畏惧心理 ， 接下来的事情就好办了 。 当你多年以后成为一名优秀的财务人员时 ， 你也会为今天的第一次经历而自豪的 。
“知己”
摸清自己企业的具体情况
孙子兵法云：“知彼知己 ， 百战不殆” 。
对于汇算清缴 ， 同样如此 ， 如果你连自己企业是什么情况都不熟悉 ， 你怎么可能做好汇算清缴 。
你需要熟悉你企业的具体情况 ， 包括但不限于以下情况：
1.统计企业的规模 ， 是否满足小微企业的标准？（年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）
2.企业所属行业是什么？（电子税务局纳税人信息里有登记）
是国家鼓励类还是限制类、禁止类行业或产业？
有针对行业的优惠政策吗？
3.企业所在地区有针对性优惠政策吗？比如西部大开发优惠政策 。
4.企业是高新技术企业或技术先进型服务企业吗？有相关证书吗？能享受优惠政策吗？
5.企业在纳税年度有研发项目与研发支出吗？哪些研发支出可以加计扣除？
6.企业会计核算采用的是企业会计准则 ， 还是小企业会计准则或者其他会计核算办法？会计核算与税务规定会有哪些差异呢？
7.企业在纳税年度有视同销售的情况存在吗？如有 ， 货物是外购的还是自产的？
8.企业在纳税年度有政府补贴吗？如有 ， 能满足不征税收入条件吗？
9.企业在纳税年度有捐赠吗？满足税务上“公益性”的条件吗？
10.企业以前年度有多少亏损吗？本年度还能弥补吗？
11.企业在纳税年度有向非金融机构借款吗？利率水平是多少？
12.企业在纳税年度有固定资产购进吗？满足一次性扣除等加速折旧的政策吗？你们会选择加速折旧政策吗？
13.企业在纳税年度有资产损失吗？如有 ， 税前扣除需要什么证明材料知道了吗？
14.税前扣除凭证存在哪些问题？有什么补救办法吗？
15.以前年度的纳税调整 ， 有哪些会影响到本年度？有哪些纳税调整 ， 还需要在本年度继续进行调整或反调整？
……
总之 ， 你一定要先带着问题去把企业的具体情况给捋一遍 ， 而不是急于的上手就去填写申报表 。
通过捋顺内部问题后 ， 你会发现 ， 有些问题或知识 ， 你还是不清楚或明白的 ， 这时你就可以带着问题去有针对性来学习了 。
有人看见笔者前面列了那么多问题 ， 可能会说 ， 我根本就不知道我们企业存在哪些问题 ， 该怎么办呢？
其实 ， 非常的简单 ， 你就找一份完整的企业所得税年度申报表 ， 从头到尾浏览 ， 对照表中需要填报的内容 ， 再来找企业问题去熟悉 ， 不涉及的自然就放过 ， 涉及到的就深入下去 。
另外 ， 还有一种情况 ， 就是你虽然没有机会去独立操作填报 ， 但是作为新人 ， 领导可能会安排你去帮助汇算清缴的老师从旁协助 。 这个时候 ， 你一定要愉快的接受该项工作 ， 汇算清缴要做很多准备工作 ， 你做的辅助工作可能就是收集相关收据和资料 。 你不但要积极去做 ， 你还要想 ， 这些辅助工作对于汇算有什么作用 ， 是纳税调整用还是享受优惠政策用等？你还要想 ， 如果是你去做汇算 ， 你怎么去获取这些数据或者安排人在什么地方去获取？
“知彼”
针对性大补相关财税知识
如果说前面讲的摸清自己企业的情况 ， 是“知己”的过程 ， 那么接下来有针对性的学习相关财税知识就是一个“知彼”的过程 。
汇算清缴涉及到的财税知识是非常庞杂的 ， 虽然我们会计人员也都或多或少的学习过一些 ， 但是到了具体操作时还是有很多新人会感到无所适从 。
因为涉及到的知识点太多 ， 作为新人就必须要选择性的学习 ， 暂时先把跟自己企业相关或需要操作的知识点学好学透 ， 把像笔者前面列举的企业涉及到的问题 ， 给一一破解掉 。


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