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18亿奢侈品涉假案真相是什么？18亿奢侈品涉假案令人震惊

2018财务造假案大盘点
整理/审计风云
2018年 ， 业界关注的热点案件此起彼伏 。 在这风起云涌的一年里 ， 财务造假和会所被罚案例也让人印象深刻 ， 记忆犹新 。
证监会发布2017年7大虚假信披典型案例
（一）鲜言操控上市公司炮制“1001项奇葩议案”暨操纵多伦股份等系列案件
广西慧球科技股份有限公司（简称慧球科技）1001项“奇葩议案”通过网络非正常披露 ， 将多个重大政治问题当作炒作噱头 。 经查 ， 慧球科技实际控制人鲜言指使董秘炮制并通过非法渠道散播含有虚假记载、误导性陈述及重大遗漏的信息 。 同时查明 ， 鲜言存在操纵“多伦股份”股票价格、指使匹凸匹披露违规、背信损害上市公司利益等多项违法犯罪行为 。
证监会最终对鲜言操纵行为依法开出34.69亿元罚单并采取终身证券市场禁入措施 ， 将其涉嫌犯罪行为移送公安机关 ， 并对多名人员作出行政处罚 。
（二）九好集团财务造假及相关中介机构未勤勉尽责案
浙江九好办公服务集团有限公司（简称九好集团）为了重组上市 ， 与上市公司鞍重股份联手进行“忽悠式”重组 ， 通过各种手段虚增巨额收入和银行存款 。
审计机构利安达会计师事务所、法律服务机构天元律师事务所、评估机构中联资产评估集团有限公司、独立财务顾问西南证券及其从业人员未勤勉尽责 ， 出具专业意见存在虚假记载 。
2017年4月 ， 证监会依法查处了包括鞍重股份、九好集团、九好集团股东、九好集团实际控制人的一致行动人在内的33名主体 。 对组织、决策实施财务造假的九好集团实际控制人郭丛军等人采取证券市场禁入措施 ， 对4家中介机构分别给予顶格处罚 。
（三）东墨龙虚假陈述及实际控制人精准减持案
山东墨龙石油机械股份有限公司（简称山东墨龙）公告三季度盈利800余万元并预计全年盈利 。 2017年2月修正称 ， 预计2016年全年亏损4.8亿至6.3亿元 ， 业绩“变脸”引发市场质疑 。 调查发现 ， 2015年以来 ， 山东墨龙通过虚增售价、少计成本等手法连续两年将季报、半年报“扭亏为盈” ， 虚增收入最高达1亿元 ， 虚增利润最高达2.2亿元 。 在业绩“变脸”的内幕信息发布前 ， 公司实际控制人、董事长张恩荣及其子总经理张云山以大宗交易方式抛售股票 ， 避损3824万元 ， “吃相”难看 。 2017年9月 ， 证监会依法对山东墨龙和张恩龙父子内幕交易行为作出行政处罚 。
（五）雅百特财务造假案——2017年跨境执法合作的成功案例
江苏雅百特科技股份有限公司（简称雅百特）重组上市过程中 ， 于2015年1月披露承接巴基斯坦木尔坦地铁公交工程的金属屋面围护系统工程 ， 合同金额3250万美元 。 重组上市后 ， 2015年报披露工程完工 ， 实现收入2亿元 。 经查 ， 雅百特通过虚构承揽境外项目、虚构跨境资金循环、虚构建材出口、虚构境内建材贸易等手法 ， 虚增收入5.8亿元 ， 虚增利润2.6亿元 。 2017年12月 ， 证监会对雅百特做出顶格罚款 ， 对相关人员依法采取证券市场禁入措施 。
（六）佳电股份财务造假案
上市公司阿继电器进行资产重组 ， 重组完成后更名为佳电股份 ， 佳木斯电机股份有限公司（简称佳电公司）由此成为上市公司全资子公司 。 重组协议约定 ， 佳电公司在2011至2014年度实际净利润应不低于预测水平 ， 否则佳电公司原股东需向阿继电器原股东进行补偿 。 经查 ， 为保证业绩承诺完成 ， 佳电股份以少计主营业务成本、销售费用等方式 ， 在2013年、2014年合计虚增利润1.98亿元 。 本案听证期间 ， 多名高管以“对公司造假行为不知情 ， 对隐蔽的财务手段无法、无能力识别”为由提起申辩 。 2017年12月 ， 证监会依法对佳电股份及其22名相关人员依法作出行政处罚 。
（七）晨龙锯床违规披露案
浙江晨龙锯床股份有限公司（简称晨龙锯床）的关联方浙江晨龙集团有限公司、浙江合一机械有限公司通过111笔关联资金交易 ， 累计占用晨龙锯床资金1.2亿元 ， 晨龙锯床未按规定履行审议程序 ， 未及时、准确、完整地披露 。 2017年3月 ， 浙江证监局依法对晨龙锯床及其实际控制人、财务总监作出行政处罚 。


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