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呆萌小跟班▲「喜提退税」还是「天降横债」？手把手教你个税汇算清缴

相信最近几天 ， 关于「个税退税」的各种视频、攻略正在你的社交媒体刷屏 。 你可能已经跟着教程退税成功 ， 或者打开App却发现「天降横债」 。
那么个税汇算清缴到底是什么 ， 它为什么突然进入了我们的生活？在这篇文章中 ， 我将整理和介绍与这次个税汇算清缴有关的操作流程和背后的法规原理 ， 希望能帮你对自己的税负了解更多 。
我满足「多退少补」的条件吗？
根据相关文件规定1 ， 需要办理和无需办理年度汇算清缴的情形具体如下：
呆萌小跟班▲「喜提退税」还是「天降横债」？手把手教你个税汇算清缴
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图源：自然人电子税局
仔细看就会发现 ， 在左边的「无需办理」和右边的「必需办理」中间还留出了一些由我们自己把控的中间地带 ， 对于「薅羊毛」的重点如下 。
先上App核对自己的「专项附加扣除」和「收入」无误（下文会详细说） ， 然后试着进行申报 ， 看看自己是否需要补税或退税：
需要补税：补税金额不超过400元的可以不进行申报（也不用补） ， 不保存并退出界面即可
能够退税：不管收入多少 ， 能退税的就提交申报、申请退税（不差钱的随意）
「多退」领钱 ， 我该如何操作？
以下操作可以在国家税务总局的App端操作 ， 如果遇到「网络不可用」的问题 ， 也可以在自然人电子税务局按同样步骤进行操作 ， 以下示例为标准申报 。
1.在首页确认你的专项附加扣除已经如实足额申报完毕
注意扣除年度要选2019哟 ， 因为是补充申报过去年度的扣除项 。 没有专项附加扣除的朋友跳过此步直接进入下一步 。
注意住房贷款利息和住房租金只能选择其一 ， 大家可以根据文件规定选择较高的扣除项目 。
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2.进入首页申报入口 ， 开启申报 ， 确认工作单位、主管税局等信息
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3.确认收入金额无误
未达起征额的部分收入在收入中可能隐匿或遗漏 ， 建议补充申报 。 例如我之前收到的稿酬收入在预扣预缴阶段未达需纳税金额 ， 所以公司在发放时也无需代扣缴 ， 那么在年度综合所得中自然是「查无此钱」 ， 对于这种情况 ， 可以点击对应类别右边的箭头 ， 新增相关收入记录 。
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4.确认费用无误
个人可扣除的三类费用（第二节会提到）中 ， 只有「专项附加扣除」需要我们操心 ， 而这一步已经前置完成 ， 此时再确认一下专项附加扣除金额是否正确即可（关于扣除限额的规定看这里） 。
如图中 ， 由于我在2019年度只申报了租房专项附加扣除 ， 工作地点也一直是省会城市及计划单列市 ， 符合最高标准的定额扣除 ， 因此全年可扣除金额是1,500×12=18,000元 。
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确认费用无误
5.点击申报退税 ， 并填写银行卡号 ， 等待税局打钱（一般时间周期会比较长 ， 但申请了就能退到）
如果第一次申报后发现信息有误也不必担心 ， 只要选择「更正和作废」就可以从头来过 。
注：此次汇算清缴期间为3月1日至6月30日 ， 因此相关的申报、退税申请、补税事宜都需要在6月30日之前完成；如果2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的 ， 可以在3月1日至5月31日期间在个税App端或网上税局通过简易申报表办理年度汇算退税 。
「少补」不补 ， 会有什么后果？
补缴的过程与上述一致（除了最后一步是需要给税局打钱外） ， 那么应补的税是否可以不补呢？
如果需补缴税额少于400元 ， 根据94号公告规定 ， 个人可以不进行申报补税 。 这是法规规定的可豁免额 ， 不涉及偷税漏税 ， 大家不用担心 。
但如果需补缴金额超过400元 ， 那么（扯扯衣襟）——依法纳税是公民的应尽义务 ， 如果不想和税局面对面沟通及支付相关的滞纳金和罚金 ， 合规纳税是最好的选择 。
尽管在个人所得税法中未对如何对欠缴税款的行为进行处罚作出规定 ， 但基于《税收征管法》的规定 ， 如果在申报期（3月1日至6月30日）结束后存在应交未交税款 ， 那么自滞纳税款之日起（7月1日） ， 会按日征收所滞纳的税款（应补税金额）×万分之五的滞纳金 ， 直到缴纳税款为止 ， 并基于情节的严重性处以罚款 。 而罚款的计算 ， 对于应申报未申报的情形可处以最高一万元的罚款 ， 对于申报后未合规缴纳的情形可根据欠缴税款的0.5~5倍缴纳计算 。
如果税局认定你欠缴税款的行为 ， 那么罚款加上滞纳金 ， 原本需要补缴的一点小钱钱可能会掏掉不少积蓄才能搞定 。 个人征信系统2.0上线之后 ， 欠缴税款的记录还会影响个人征信 ， 亲亲这边劝告您 ， 欠税有风险 ， 不要因小失大 。
不过 ， 新的个人所得税法不溯及过往 ， 只从2019年1月1日起生效 。 对于2018年度由于同样原因（如从两地取得收入）导致的可能的欠税情况都不必挂心 。


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