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腾讯新闻棱镜■棱镜 | 安永捅破瑞幸“脓包”幕后：审计人怕坐牢，不敢跟公司沆瀣一气( 三 )


但美国监管部门想从中概股中介机构处获取信息、进行审查 ， 一直面临挑战 。
根据中国法律 ， 审计人无法直接回应PCAOB的审计信息跨境传送需求 。
2015年 ， 财政部发布《会计师事务所从事中国内地企业境外上市审计业务暂行规定》 。 第5条规定 ， 中国内地企业依法委托境外会计师事务所审计的 ， 该受托境外会计师事务所应当与中国内地会计师事务所开展业务合作 ， 双方应当签订业务合作书面协议 ， 约定其中在境内形成的审计工作底稿应由中国内地会计师事务所存放在境内 。
第12条第1款重申要严格遵守《关于加强在境外发行证券与上市相关保密和档案管理工作的规定》 ， 第2款则规定“中国内地企业境外上市涉及法律诉讼等事项需由境外司法部门或监管机构调阅审计工作底稿的 ， 或境外监管机构履行监管职能需调阅审计工作底稿的 ， 按照境内外监管机构达成的监管协议执行” 。
在监管协议方面 ， 2013年5月 ， 中国证监会、财政部与PCAOB签订执法合作备忘录 ， 中方同意有条件提供会计底稿 。 证监会负责人指出 ， 这是“为优质企业境外上市并购融资发展铺平道路” 。
不过 ， 中美证券发行、交易与监管机制存在诸多差异 ， 要想建立起高效的跨境审计监管合作制度 ， 仍需共同努力 。
一旦美国监管部门启动对瑞幸的调查程序 ， 能否顺利获取会计底稿等资料？
《财经》援引一位接近中国监管层的信源表示：“由于瑞幸咖啡注册地在开曼群岛 ， 上市地点在纳斯达克 ， 如果需要 ， 中国证监会将协助美国SEC查资料 ， 如果涉及投资者损害赔偿 ， 证监会将会介入 。 ”
倘若对瑞幸数据造假的调查结果追溯到2019年二季度之前 ， 安永等中介机构同样可能成为瑞幸案中的集体诉讼被告 ， 是否担责等待法庭断定 。
在中概股造假案中 ， 中介机构担责已有先例 。
2011年 ， 高速频道因被香椽、浑水指控财务造假 ， 从而遭遇集体诉讼 ， 外部审计师德勤香港于2015年被法院判决赔偿1200万美元 。
【腾讯新闻棱镜■棱镜 | 安永捅破瑞幸“脓包”幕后：审计人怕坐牢，不敢跟公司沆瀣一气】2014年 ， SEC宣布禁止纽约州的会计师事务所EFP为在美国上市的中国企业提供审计服务 ， 因为其在对旅程天下审计时存在不当行为 。


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