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格隆汇：| 第二个瑞幸？，北京文化

作者|南方
数据支持|勾股大数据
2020年 ， 新证券法一出来 ， 就预感今年会有吃不完的瓜 ， 尤其是4月30号最后一天年报披露 ， 估计会有各种幺蛾子要把媒体忙疯 。
2020年是猹年 ， 大家都是瓜田里那个上蹿下跳的猹 。
01
会计差错=财务造假？
4月29日 ， 北京文化发布了2019年年报：实现营收8.55亿 ， 同比增长15% ， 归母净利润亏损23亿 ， 这是北京文化上市以来第一次巨亏 。 去年调整后的净利润是1.25亿 。
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4月29日当天 ， 北京文化的股价依然是以涨幅9.23%收盘 ， 估计是收盘后才发布的年报 。
仔细瞅一眼这个年报 ， 发现跟其他公司年报披露的有所不同 ， 公司当期列上了2019年、2018年、2017年的数据 ， 而且3年都区分了调整前和调整后 。
为什么要区分调整前和调整后 ， 是因为公司对以前年度的数据进行了追溯调整 ， 公司称之为"前期会计差错更正" ， 简单概括起来 ， 就是以前收入确认有问题、税款存在少交以及费用存在跨期确认 ， 公司把这些问题都认为是"会计差错"处理 。
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常在资本市场混的朋友 ， 是不是脑子里有很多黑人问号？这是会计差错 ， 还是财务造假？
到底是会计差错还是财务造假 ， 看数额就行了 ， 利润巨亏23亿 ， 这账恐怕是小学生做的才这样吧 ， 怎么瑞幸咖啡自爆收入造假23亿时 ， 不说成是会计差错呢？
02
举报财务造假
4月29日当晚 ， 一名自称是北京文化前副董事长的"娄晓曦"同志 ， 在微博放了很多猛料 ， 并艾特了各大财经媒体和朝阳群众 ， 举报老东家北京文化财务造假 ， 而且是系统性的财务造假 ， 并指出北京文化亏损20多亿 ， 试图粉饰太平 ， 把财务造假的"罪"改成"错"！
并希望有正义感的采访人员朋友联系他 。
看娄董事长的简历 ， 是新闻编辑专业出身 ， 而且一直是在广告文媒圈混 ， 想必是知道媒体的舆论力量 。
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随后 ， 北京文化立即公关 ， 声明娄董事长涉嫌挪用资金 ， 已出逃海外 ， 而且娄董事长属于公安局"通缉"人士 ， 声明娄晓曦的微博账号散布的是不实言论 ， 纯属诋毁污蔑 。
双方互掐也是让媒体朋友们 ， 明知是两个人的游戏 ， 却不惜牺牲个人休息时间 ， 加入了吃瓜局 。
03
自己做空自己？
在微博爆料中 ， 娄董事长说明自己仍然还持有北京文化11.75%的股份 ， 按这样 ， 娄董事长这次举报老东家 ， 是属于自己做空自己的操作？
根据持股情况来看 ， 娄董事长不算是最大持股方 ， 第一大股东是富德声明人寿保险股份有限公司 ， "富德人寿"是2014年北京文化一笔28.9亿定增认购的最大金主 ， 也是公司实控人；第二大股东是华力控股集团 ， 2020年一季报还新进了3家银行托管的基金 。
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据公开资料 ， 宋歌是大股东生命人寿旗下厚德前海基金的实控人；而华力控股是原实控人丁明山的企业 。
娄董事长于2019年8月23日离职 ， 这波操作 ， 是针对宋老板、丁老板？还是新进的几家基金？
通过对娄董事长的举报事实进行梳理 ， 发现提到更多的是宋歌宋董事长 。
宋歌 ， 何许人也？是丁明山在2013年12月通过一项资产（摩天轮）收购引进的影视大佬 ， 百度搜索此人 ， 发现是电影票房冠军的点金手 ， 比如《同桌的你》、《战狼2》、《我不是药神》、《流浪地球》.......北京文化几部有名的作品都是宋老板上台之后的大手笔 。
而娄晓曦 ， 也同样是公司一笔33.14亿的定增 ， 通过资产（世纪伙伴）收购引进的电视剧业务的风云人物 ， 世纪伙伴更是有多位知名编剧傍身 。
在上述28.9亿的定增中 ， 还涉及到一项对演艺经纪业务的资产（浙江星河）收购 ， 浙江星河旗下也是知名艺人资源丰富 。
在这笔33.14亿的定增中 ， 北京文化"电影+电视剧+演艺经纪"的全产业蓝图已经勾勒完成 。
【格隆汇：| 第二个瑞幸？，北京文化】根据调整前的数据 ， 也只有2016年实现了业绩暴涨 ， 2017年就开始出现增收不增利的颓势 ， 2018年营收和利润同比下滑 ， 而调整后的数据显示 ， 2018年实际上要下滑地更厉害 。
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根据2019年年报披露 ， 公司业绩亏损主要原因是负责电视剧业务的世纪伙伴和负责艺人经纪业务的浙江星河的业绩下滑 ， 公司计提了资产减值损失和商誉减值准备 。
2020年4月29日 ， 公司公告以低价4800万出售娄董事长所在的世纪伙伴100%的股权 。
而上述业绩的流产跟2016年筹划的一笔28.9亿的重大资产重组有关：此次导致北京文化业绩破产的世纪伙伴和浙江星河正是该笔定增中收购的标的公司 。


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