『大河财立方』科迪乳业回复关注函：无法如期完成年报披露确实受疫情客观影响所致( 二 )
问题二、2019年8月16日 ， 公司因涉嫌违法违规被中国证监会立案调查 。 请年审会计师充分评估公司被立案调查事项对2019年财务报告及审计工作的影响 。
回复：
公司已与年审会计师沟通了解 ， 公司被立案调查不影响对2019年财务报告及审计工作 。
问题三、根据你公司《2019年三季报》 ， 公司货币资金期末余额为2,720万元 ， 较期初减少98%;其他应收款期末余额为196,770万元 ， 较期初增长277%;短期借款期末余额为132,725万元 ， 应付账款期末余额为24,695万元 。
1、请年审会计师充分关注公司货币资金大幅减少及其他应收款大幅增加的原因及合理性 ， 是否存在控股股东、实际控制人及其关联方非经营性资金占用的情形 ， 并执行充分的审计程序 。
回复：
公司已与年审会计师沟通 ， 并提请关注 。
2、请你公司充分说明是否存在贷款逾期无法偿还的情况以及对生产经营的影响 ， 并及时、充分提示相关风险 。 请年审会计师充分关注公司流动性风险对公司生产经营的影响 ， 以及对2019年财务报告及审计工作的影响 。
回复：
由于2019年公司资金链紧张 ， 形成部分银行贷款没能正常还本付息 ， 但生产经营正常 ， 通过协商已有部分银行完成无还本续贷 。
以上问题公司已与年审会计师沟通 ， 并提请关注 。
问题四、2019年10月31日 ， 你公司披露《2019年度业绩预告》 ， 预计2019年度归属于上市公司股东的净利润(以下简称“净利润”)为3,200万元至4,800万元 ， 同比下降62.83%至75.22%;2020年2月29日 ， 你公司披露《2019年度业绩快报》 ， 预计2019年度净利润为-4,962.45万元 ， 同比下降138.43% 。 你公司披露的业绩快报和业绩预告盈亏性质发生变化且差异较大 ， 主要由于对科迪巨尔乳业洛阳有限公司(以下简称“科迪巨尔”)计提商誉减值损失3,100万元 。 请年审会计师充分关注对科迪巨尔计提商誉减值准备的合理性 ， 及其他导致公司业绩大幅下滑且亏损的原因及合理性 。
回复：
2019年下半年受大环境影响 ， 资金链出现问题 ， 生产经营受到严重影响 ， 导致营业收入严重下滑 。
公司根据证监会发布的《会计监管风险提示第8号——商誉减值》要求 ， 在2019年年末对前期收购全资子公司形成的商誉进行减值测试 ， 根据被收购全资子公司的经营状况和现金流状况判断 ， 公司认为2019年度应该计提科迪巨尔商誉减值损失3100万 ， 对科迪巨尔进行计提商誉减值准备具有合理性 。
以上问题公司已与年审会计师沟通 ， 并提请关注 。
河南科迪乳业股份有限公司董事会
2020年4月30日
责编:刘赟|审核:李震|总监:万军伟
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