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金证研|财务数据矛盾信披质量或“打折”，天地在线个体户贡献3亿元收入

金证研|财务数据矛盾信披质量或“打折”，天地在线个体户贡献3亿元收入
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《金证研》沪深资本组无涯/研究员映蔚洪力/编审
随着信息的分享与传播变得愈发迅速 ， 2020年预计全球数字软件行业将会增长近749.6亿美元 ， 而且品牌对于数字营销的投入将会大幅提升 ， 在全球范围内 ， 87%的营销投入都会集中在数字营销领域 。 在此背景之下 ， 北京全时天地在线网络信息股份有限公司（以下简称“天地在线”）如何借势而为、乘势而上？
然而 ， 反观其身后 ， 天地在线的客户或问题丛生 。 其第一大客户系“个体户” ， 却“贡献”超3亿元收入；且多家“0人”客户为天地在线撑起数百万元或千万元收入 ， 甚至有客户曾与超过1,700家公司地址一致 ， 且还有数家客户与超过100家公司“共享”联系方式；客户营收不足百万元且“经营异常” ， 却为天地在线“贡献”千元收入；数个客户成立初期即与其合作 ， 且合作期尚未结束又“匆匆”注销 。 天地在线销售数据真实性如何？尚未可知 。 雪上加霜的是 ， 销售数据前后“矛盾”、社保缴纳人数比“官宣”多出上百人 ， 天地在线信息披露真实度或存“瑕疵” 。
一、第一大客户为“个体户”显蹊跷 ， 多个客户疑为“空壳”公司
据公开信息 ， 2017年 ， 天地在线曾上市“折戟”；两年后 ， 天地在线“卷土重来” ， 二度冲击资本市场 。
据招股书 ， 2018年及2019年上半年 ， 乐平市兴泰隆皮具商行（以下简称“兴泰隆皮具”）分别系天地在线的第二大、第一大客户 ， 天地在线对其的销售金额分别为1.09亿元、1.99亿元 ， 占营收的比例分别为4.65%、19.37% 。
据市场监督管理局数据 ， 兴泰隆皮具成立于2016年9月13日 ， 类型为“个体工商户” ， 组成形式为“家庭经营” ， 而经营者为自然人“李美莲” 。
2016-2019年 ， 兴泰隆皮具的从业人数均仅为1人；同期 ， 其资金数额分别为2万元、10万元、8万元、5万元 。 此外 ， 兴泰隆皮具的网店网址为“www.shop62567345.taobao.com” ， 但经搜索该网址 ， 结果却显示为“没有找到相应的店铺信息” 。
而这样一家“个体户” ， 却在一年半时间内 ， 为天地在线“贡献”收入合计超3亿元 ， 令人匪夷所思 。
然而 ， 疑点重重的客户远不止兴泰隆皮具一家 。
据招股书 ， 2018年 ， 北京安平太文化传媒有限公司（以下简称“安平传媒”）系天地在线的第四大客户 ， 天地在线对其的销售金额为3,823.11万元 ， 占营收的比例为1.63% 。 安平传媒与天地在线于2017年9月开始合作 ， 合作期限为2017年9月至2019年12月 。
据市场监督管理局数据 ， 安平传媒成立于2016年7月18日 。 也就是说 ， 安平传媒成立次年即开始与天地在线合作；合作次年 ， 其即成为天地在线的第四大客户 。
且市场监督管理局还显示 ， 2016-2019年 ， 安平传媒的社保缴纳人数均为0人 。 安平传媒的住所为“北京市怀柔区桥梓镇兴桥大街1号南楼203室” 。
而据公开信息 ， 截至2020年6月4日 ， 共有7,709家公司曾使用过上述住所地址 ， 即安平传媒住所曾与7,708家公司“共享” 。
据招股书 ， 2018年 ， 北京路予网络科技有限公司（以下简称“路予科技”）系天地在线的第七大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为1,995.25万元 。 路予科技与天地在线于2018年4月开始合作 ， 合作期限为2018年4月至2019年12月 。
据市场监督管理局数据 ， 路予科技成立于2018年4月11日 。 2018-2019年 ， 路予科技的社保缴纳人数均为0人；且截至2019年底 ， 其实缴资本为0元 。
即路予科技成立当月 ， 便开始与天地在线合作；其成立当年 ， 即成为天地在线第七大渠道客户 。
另外 ， 2019年 ， 路予科技的企业联系电话为18612735003 ， 企业电子邮箱为3030842161@qq.com 。
而据公开信息 ， 截至2020年6月4日 ， 多达158家公司曾使用过上述电话 ， 且共有167家公司曾使用过上述电子邮箱 。 也就是说 ， 路予科技曾与157家公司“撞号” ， 其还曾与166家公司共用电子邮箱 。
据招股书 ， 2017年 ， 北京点金互动广告有限公司（以下简称“点金互动”）系天地在线的第九大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为1,289.95万元 。 点金互动与天地在线于2017年5月开始合作 ， 合作期限为2017年5月至2019年12月 。
据市场监督管理局数据 ， 2016-2019年 ， 点金互动的社保缴纳人数分别为0人、0人、0人、4人 。 2018年报显示 ， 点金互动的企业电子邮箱为3158194866@qq.com 。
而公开信息显示 ， 截至2020年6月4日 ， 历史上多达119家公司使用过上述电子邮箱 ， 即点金互动的邮箱曾与118家公司一致 。
据招股书 ， 2016年 ， 石家庄千百搜广告有限公司（以下简称“千百搜”）系天地在线的第三大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为816.53万元 。 千百搜与天地在线于2016年1月开始合作 ， 合作期限为2016年1月至2019年12月 ， 采购业务为搜索引擎类、企业级SaaS营销服务 。
据市场监督管理局数据 ， 2016-2018年 ， 千百搜的社保缴纳人数均为0人 。 2018年报显示 ， 千百搜的企业电子邮箱为3024607987@qq.com 。


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