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金证研|财务数据矛盾信披质量或“打折”，天地在线个体户贡献3亿元收入( 二 )


而公开数据显示 ， 截至2020年6月4日 ， 共有28家公司曾使用过上述电子邮箱 ， 即千百搜曾与27家公司共用邮箱 。
由上述情况表明 ， 多家“0人”客户为天地在线撑起数百万元或千万元收入 ， 甚至有客户曾与超过1,700家公司地址一致 。 此外 ， 其还有客户与100多家公司“共享”联系方式 ， 天地在线的销售数据真实性或疑点重重 。 此外 ， 其关于销售数据的疑问还未结束 。
二、亏损公司“贡献”千万元收入 ， 数个客户合作期内“匆匆”注销异象频出
值得注意的是 ， 天地在线存在一名既处于“亏损”状态又被列入“经营异常”名录的客户 ， 却向天地在线采购营销服务达千万元 。
据招股书 ， 2018年 ， 北京一优广搜网络科技有限公司（以下简称“一优广搜”）系天地在线的第九大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为1,693.22万元 。 一优广搜与天地在线于2018年5月开始合作 ， 合作期限为2018年5月至2019年12月 ， 采购业务为搜索引擎类营销服务 。
据市场监督管理局数据 ， 2018-2019年 ， 一优广搜的从业人数均仅为2人；营业收入中主营业务收入分别仅为86.38万元、16.62万元 ， 净利润则分别为-0.2万元、-20.71万元 。
而自2018年5月开始合作以来 ， 一优广搜当年即向天地在线采购了超过1,600万元的搜索引擎类营销服务 ， 或与其2018-2019年的主营业务收入、净利润规模“不匹配” 。
值得一提的是 ， 一优广搜还曾被列入经营异常名录 。
据市场监督管理局数据 ， 2019年4月25日 ， 一优广搜因通过登记的住所或者经营场所无法联系 ， 而被北京市工商行政管理局海淀分局列入经营异常名录 ， 截至2020年6月4日仍未移出 。
而天地在线一客户成立次年合作、合作当年又结束“匆匆”注销的情况 ， 同样值得关注 。
据招股书 ， 2019年上半年 ， 北京智友互信网络科技有限公司（以下简称“智友互信”）系天地在线的第六大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为1,032.37万元 。 智友互信与天地在线于2019年1月开始合作 ， 合作期限为2019年1月至2019年12月 。
据市场监督管理局数据 ， 智友互信成立于2018年10月26日 ， 股东为自然人“薛云霞”、“刁芝光” ， 已于2019年12月13日注销 。 2018年报显示 ， 智友互信的社保缴纳人数为0人；且截至2018年底 ， 其实缴资本为0元 。
这意味着 ， 或为“零人”公司的智友互信成立次年 ， 即成为天地在线2019年上半年的第六大渠道客户 ， 且成立仅一年有余 ， 其又在合作期尚未结束的情况下“匆匆”注销 ， 令人费解 。
需要指出的是 ， 据招股书 ， 2019年上半年 ， 智友互信系天地在线的应收账款第八大客户 ， 天地在线对其应收账款余额为277.3万元 ， 占同期总应收账款余额的比例为3.93% 。 而已于2019年12月13日注销的智友互信 ， 对于这笔277.3万元的欠款能否如期偿还？不得而知 。
不宁唯是 ， 成立次年“赶着”注销的客户并不止智友互信一家 。
据招股书 ， 2019年上半年 ， 恩施市德顺宝网络科技有限公司（以下简称“德顺宝科技”）系天地在线的第八大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为951.68万元 。 德顺宝科技与天地在线于2018年8月开始合作 ， 合作期限为2018年8月至2019年12月 。
据市场监督管理局数据 ， 德顺宝科技成立于2018年7月30日 ， 股东为自然人“田世龙” ， 已于2019年7月18日注销 。 另外 ， 2018年 ， 德顺宝科技的社保缴纳人数为0人；且截至2018年底 ， 其实缴资本为0元 。
也就是说 ， 德顺宝科技成立次月 ， 即开始与天地在线合作；成立次年 ， 即成为天地在线2019年上半年的第八大渠道客户；成立不足一年 ， 又在合作期尚未结束之前“匆匆”注销 。
此外 ， 据招股书 ， 2016年 ， 成都富网在线科技有限公司（以下简称“富网科技”）系天地在线的第五大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为631.67万元 。 富网科技与天地在线于2015年2月开始合作 ， 合作期限为2015年2月至2017年3月 。
据公开信息 ， 富网科技成立于2015年2月6日 ， 已于2017年6月19日被“吊销” 。 且富网科技的公司住所地址为“成都高新区世纪城南路599号天府软件园D区6栋505号” 。 而截至2020年6月4日 ， 共有1,883家公司曾与其“共享”地址 。
可见 ， 多个客户均在合作期内便“赶着”注销 ， 天地在线的客户“异相”频出 ， 其客户质量如何？且发生的交易金额是否“另有隐情”？但问题远未结束 ， 天地在线在信息披露方面同样存在诸多疑窦待解 。
三、财务数据前后“矛盾” ， 社保缴纳人数比“官宣”多出百余人
值得一提的是 ， 客户富网科技不仅成立两年被“吊销” ， 其与天地在线的交易额亦出现前后“矛盾”的状况 。
据招股书 ， 2016年 ， 富网科技系天地在线腾讯SaaS产品第一大客户 ， 天地在线对其的销售金额为632.09万元 ， 双方合作开始时间为2015年3月 。
但在同一份招股书中 ， 2016年 ， 富网科技系天地在线的第五大渠道客户 ， 天地在线对其的销售金额为631.67万元 ， 主要合作项目为腾讯SaaS产品 ， 双方合作时间却为2015年2月 。


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