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|财政部拟对会计所分类分级管理 上市公司审计业务收紧( 二 )


聂兴凯还提醒 ， 评估需要事务所和财政部付出大量人力物力 ， 哪些人才可以作为评估专家值得探讨 ， 因为会计和审计领域的圈子不大 ， 具有评估能力的专家往往人脉广泛 ， 如何在评估过程中保持独立性是个难题 。 另外 ， 如果评估级别很高的事务所今后审计出现重大案件 ， 评估专家是否要承担责任 ， 也需要提前做好规划 。
上市公司审计监管
此次征求意见稿中备受关注的是上市公司审计业务 。 在2019年多家上市公司出现问题时 ， 与之审计业务相关的会计事务所也被监管部门处罚 。
2019年11月 ， 中国证券监督管理委员会发布的《证券资格会计师事务所资本市场执业基本信息》（下称《基本信息》）显示 ， 2016年-2019上半年 ， 包括行政处罚、行政监管、证券市场禁入及暂停承接证券业务在内的处理处罚合计已达214起 。
2020年4月21日 ， 财政部会计司表示 ， 会计师事务所执业管理调整是一项重要的政策调整 ， 财政部将牵头会同有关部门制订《关于调整会计师事务所执业管理 切实提高审计质量的实施方案》等文件 ， 对相关工作进行系统全面部署 ， 随着相关文件的陆续出台发布 ， 财政部门将做好政策解读和抓好贯彻落实 。
此次《征求意见稿》明确指出 ， 仅A级以上事务所具有承担上市公司审计业务的能力 。 具体而言 ， 评定为A级的会计师事务所一般具有承担上市公司、中型金融机构、中央企业所属二级单位审计业务的能力 。 其中 ， A+类会计师事务所一般具备较强国际服务能力 ， 具有承担上市公司、大型金融机构、中央企业集团公司等企业审计业务的能力 。
陈叔军认为 ， 会计师事务所质量评估和分级分类 ， 即使基于自愿原则 ， 但由财政部直接组织也会对资本市场产生实质影响 ， 属于变相行政许可 。 基于法无授权不可为原则 ， 建议取消对会计师事务所的质量评估和分级分类 。 “审计质量最终应该让投资者（包括利害关系人）说话而不是监管部门的评价结果来认定 ， 利害关系人才是对审计报告最终需求者 。 利害关系人只有通过民事诉讼、仲裁获得经济赔偿才能有效维护他们的权益 ， 而他们的投诉能够得到有效处理才能让维权人进入诉讼、仲裁程序 。 ”
6月12日 ， 一位注会业内人士对经济观察报表示 ， 资本市场的核心是披露 ， 所以监管部门需要放手给市场 ， 而不是做保姆 。 这就需要监管部门耐的住 ， 只有在市场失灵的最后时刻出手 。 而股民需要的是举报投诉时有人受理和调查；遭受损失时有人调查 ， 所以在市场出现影响审计质量的负面信息时 ， 监管部门应该主动予以调查 。 “不然 ， 那么多企业资产减值 ， 没有人调查深层次的问题 ， 上市公司财务大洗澡 ， 就没有舞弊问题？为什么这些问题都没人来管理？”
陈叔军表示 ， 监管部门应该设立专门投诉举报部门 。 只要是实名投诉举报 ， 且有初步证据 ， 应当一律受理并予以立案调查 ， 并回复被调查人 。 在罚款的范围内给予举报人适当物质奖励 。 在诉讼中 ， 监管部门应尽力配合司法侦查部门、仲裁机关 ， 调查有关问题 。 在日常监管中 ， 积极收集机构、个人对会计审计质量的评价信息 ， 并对可能影响审计质量的负面评价信息予以主动立案调查 。
陈叔军建议 ， 对新设会计师事务所 ， 由地方财政部门连续检查其3年所有审计业务质量；对会计师事务所新从事证券业务 ， 由财政部连续检查其3年所有审计业务质量；对所有会计师事务所 ， 由地方财政部门每5年检查一次其制度遵守情况 。 除前述四项外 ， 监管部门、行业协会不再对会计师事务所进行业务质量检查 ， 并积极扶持会计师事务所提高业务质量 。
【|财政部拟对会计所分类分级管理 上市公司审计业务收紧】


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