新剧观察|文投控股2019年扭亏背后：“文化+”收入暴增9.5倍( 二 )
2019年 ， 文投控股为合作区域引进3家企业、3个影视项目 ， 经客户考核并出具相关的产业发展服务确认函 ， 确认公司为合作区域引进的落地投资金额共计12.9亿元 ， 公司的产业发展服务收入(含税)为5.8亿元 。
文投控股表示 ， “文化+”业务是依托公司在文化产业领域积累的资源、优势向第三方提供的具有高附加值的服务性业务 ， 以轻资产运营为主 ， 相关成本大部分已在前期项目中归集或者以长期待摊费用方式体现 ， 该业务成本主要为人员薪酬、差旅费、支付给第三方的咨询费和服务费等 ， 因此毛利率较高 ， 结合同行业可比公司相应业务情况 ， 该业务毛利率属于行业合理范围 。
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2019年仅计提存货跌价2961万、
坏账2817万
文投控股否认调节利润
根据年报 ， 文投控股2019年末存货余额为2.35亿元 ， 其中影视投资成本1.70亿元 ， 影视剧本成本3663.04万元 ， 著作权及改编权3369.32万元 ， 影城卖品余额2149.93万元 。 2019年公司仅就影视剧本成本计提减值2961.36万元 。
因此 ， 上交所要求文投控股补充披露以下两点：
1.影视投资成本的主要内容、投资金额、完成或预计完成时间、发行或上映的进展情况 ， 并对其中已经上映或发行的说明未在2019年末结转成本的原因及合理性 ， 是否存在利用存货结转时点进行盈余管理等；
2.逐项说明影视投资成本、著作权及改编权、影城卖品计提存货跌价准备的具体计算过程及合理性 。
文投控股回复称 ， 影视投资成本为公司投资且已完成并取得电影公映许可证的影视项目 ， 截至2019年年末 ， 公司影视投资成本为电影《神探蒲松龄之兰若仙踪》、《龙牌之谜》(原名《中国游记》)和《大约在冬季》 。
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由于上述3部影片因上游结算工作尚未完成 ， 不符合相关收入确认条件 ， 因此公司尚未对项目进行结算 ， 即未确认项目的收入并结转存货成本 。
以《神探蒲松龄之兰若仙踪》为例 。 该片为公司与合作方共同主投、合作方主发行的电影 ， 于2018年1月拍摄完成 ， 并于2019年2月5日在国内上映 ， 该项目投资份额31% ， 投资成本为1.03亿元(备抵其他投资方的投资金额之后) ， 国内票房1.6亿元 。 由于春节档影片涉及宣发费用资金量大、合作主体多 ， 2019年内宣发费用尚未结算完毕 ， 截至2019年12月31日 ， 发行方尚未出具该项目结算单 。
随后 ， 文投控股披露了截至2019年12月31日的影视投资成本、著作权及改编权、影城卖品的具体构成 。
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关于影视投资项目未计提存货跌价 ， 文投控股称这是考虑到国内市场的结算尚未完成 ， 以及海外市场、新媒体销售的情况存在较多不确定因素；
而著作权及改编权不计提存货跌价 ， 则是因为公司储备的版权均处于有效期内 ， 题材、内容符合国家现有政策 ， 策划、开发工作正在有序进行中 ， 不存在明显的减值迹象 。
至于影城卖品不计跌价 ， 是因为其大多属于快速消费品 ， 且影城内部销售价格通常高于一般市场价格 ， 同时公司注重拓宽采购渠道 ， 提高卖品质量 ， 制定了多项套餐活动促进卖品销售 ， 不存在明显的减值迹象 。
上交所还注意到 ， 文投控股2019年末的应收账款余额8.33亿元 ， 同比增长114%；2019年公司累计计提坏账准备2817.11万元 ， 同比减少78.33% ， 也就是说 ， 公司的应收账款大幅增加 ， 但坏账准备计提金额同比大幅减少 。
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