江苏龙网

  1. 首页 > 资讯 > >

俏皮财务人|会计头条：请查收！实收资本的财税处理大全！

俏皮财务人|会计头条：请查收！实收资本的财税处理大全！
文章图片
君子爱财 ， 财叔爱财税！企业注册资本是代表着企业对外宣称的能承担责任的大小 。 经常有这样的情况 ， 对于公司的认缴和实缴及财税处理 ， 都没搞清楚的 。 下面 ， 财叔为你解答 。
认缴与实缴
【俏皮财务人|会计头条：请查收！实收资本的财税处理大全！】认缴是指公司的注册资本认缴的登记 ， 会在营业执照上登记公司所有股东认缴注册资本的总额 ， 不强制性要求提交验资报告 ， 也就是说 ， 注册公司时 ， 资本认缴股东可以不一开始就缴清 ， 可在章程等约定一个期限内按实际缴付一定比例认缴的余额缴清 。
这是对初期资金不足的创业者来说是很好的方式 ， 期初可以不用投入太大的资金 ， 只要在期限内缴清就行 。 但它的弊端就是具有法律风险 ， 一旦公司在期限内发生债务纠纷或依法解散清算 ， 就要把剩余的资金全部缴清 。
实缴是指公司营业执照上的注册资本多少 ， 银行的验资户就必须有这个数的资金 。 其实就是一开始就需要把注册资本缴清 ， 不得少缴 。 它的优点是在除增资外 ， 之后不需要缴纳资本 ， 发生任何债务纠纷可及时解决；弊端的是对于创业的初期需要注册资金缴清 。
注意：《公司法》在2013年做了改革 ， 之前注册资本是实缴制 ， 现在是认缴制 。 但不是所有公司都可以适用认缴制度 。 如金融类、典当行、劳务公司、保险、贷款、募集式股份公司 。
俏皮财务人|会计头条：请查收！实收资本的财税处理大全！
文章图片
注册资本应当为多少
1、量力而为
依据股东的能力和公司的实际需求 ， 投入到公司 。 如股东有100万 ， 公司实际需要100万 ， 则注册资本以100万投资入股 ， 而非1000万 。 除非行业性质的因素 ， 对注册资本是有要求 ， 必须按照规定的资金 。
2、无形资产投入
在法律的规定 ， 无形资产也是可以投资入股的 。 如专有技术、专利 ， 且专有技术、专利是公司所需要的 ， 则必须对专有技术、专利进行评估 ， 评估后进行所有权变更 ， 投到公司 ， 也可视为实缴 。
实收资本如何交税
实收资本就是实缴资本（资金） ， 是指公司成立时公司实际收到的股东出资总额 。 但实收资本也可以在一定期限内分期收到资金 。 就会出现实缴资本可能会小于或等于注册资本 。
那对于实缴与认缴的资金 ， 日期不同 ， 如何缴税呢？
根据相关规定 ， 实收资本是需要缴纳印花税 。 若新成立的公司实缴的金额计税 ， 按实收资本和资本公积的总额以0.05%的税率计算 。 若新成立不是一开始缴清 ， 之后每年按增加额以0.05%的税率计税 。
注意：如果新设企业（含个独、合伙企业、个体工商）为增值税小规模纳税人的 ， 按“实收资本”和“资本公积”合计金额的万分之一点二五缴纳印花税 。
俏皮财务人|会计头条：请查收！实收资本的财税处理大全！
文章图片
实收资本如何做账
1、股东认缴注册金时
借：银行存款
贷：实收资本-XX
2、收到投资人投入的房屋、机器设备等实物 ， 按评估确认价值
借：固定资产-XX
贷：实收资本-XX
3、收到投资者投入无形资产 ， 按评估确认价值
借：无形资产
贷：实收资本-XX
4、将资本公积、盈余公积转增资本
借：资本公积（或盈余公积）
贷：实收资本-XX
扩展一下(公司可以用“未分配利润”转增资本)
若股东是自然人 ， 则需缴纳20%的“利息、股息、红利所得”个税；若股东是有限责任公司 ， 则不需缴纳所得税 。 因为公司采用此方法 ， 实质上是对股东进修税后利润的分配 。
结合案例 ， 快速明白“未分配利润”转增资本！
【案例】甲公司的股东全是自然人 ， 2020年9月甲公司用税后利润600万元转增实收资本 。 财税如何处理？
1）未分配利润向自然人股东分红：
借：利润分配-提取应付股利
贷：应付股利-个人
同时 ， 缴纳个税；
借：应付股利-个人
贷：应交税费-个人所得税
2）股东用取得的分红再投资到企业：
借：银行存款
贷：实收资本
注意：要代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%个税 。
以上内容 ， 关于公司股东出资财税处理 ， 你学会了吗？
喜欢今天的分享吗 ， 可以给一个点赞 ， 在看 ， 分享三连击吗？
本文为财叔税课堂原创文章 ， 欢迎转载朋友圈 ， 如需转载其他公众号或平台 ， 请联系授权


    推荐阅读


    上一篇：子非鱼|终极产生的收益如何?，如果储户将80万元存入银行办理三年大额存单,

    下一篇：IPO早知道|70岁许荣茂迎第三家上市公司：世茂服务今日香港上市开盘跌近10％