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纳税评估管理办法国税发[2005]43号?请问纳税评估工作应遵循哪些原则?( 二 )


3、纳税评估是一个纳税服务过程 。税务机关通过信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；纳税评估通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题，充分体现税务行政执法教育与惩戒相结合的原则 。
4、为了及时调节国家经济、体现产业政策，税收政策处于不断变化之中，一项成功的税收筹划是对财税政策的及时更新获取，以及多种税收方案优化选择的结果，利用税收政策与经济实际适应度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点 。
并不是每个企业都需进行纳税评估的，根据《纳税评估管理办法（试行）》
第九条纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种 。
第十条纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和重点抽样筛选等方法 。
第十一条筛选纳税评估对象，要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析 。
第十二条综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象 。


扩展资料
纳税评估常的基本程序与常用的技术方法如下：
1、通过宏观分析与税收征管海量数据的测算，总结纳税人税收经济关系的规律特征，设置相应的预警标准建立预警体系，通过预警体系筛选重点纳税评估对象；
2、对纳税评估对象申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点；
3、通过横向数据对比分析、纵向数据规律分析和数据指标逻辑关系的相关合理性分析，推断和确认纳税人申报数据的真实性和疑点问题，估算纳税人的潜在的生产经营收入，推断纳税人的实际纳税能力；
4、就评估出的问题、疑点和推断的纳税能力，与纳税人进行约谈 。纳税人如能认可接受评估结果，按评估税源情况查补税款；纳税人如不能接受评估结果，将评估资料转稽查部门立案稽查 。
参考资料来源：百度百科-纳税评估
参考资料来源：国家税务总局-纳税评估管理办法（试行）

Q6：纳税评估的工作方法
纳税评估的工作方法
国家税务总局在2005年就下发了《国家税务总局关于印发<纳税评估管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2005〕43号),明确了纳税评估工作的相关规定 。近期又下发了《国家税务总局关于进一步做好企业所得税纳税评估工作的通知》(国税发〔2006〕119号)，对企业所得税纳税评估工作做了进一步的规定 。下面是我为大家带来的关于纳税评估的知识，欢迎阅读 。
【纳税评估管理办法国税发[2005]43号?请问纳税评估工作应遵循哪些原则?】 一、开展纳税评估具体做法
在目前尚不具备信息化条件开展批量企业所得税纳税评估情况下，应通过人工计算、定性定量分析等方式筛选纳税评估对象，依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析 。在综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象;此外重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人也列为纳税评估的重点分析对象，逐步开展纳税评估分析 。
在实际工作中首先对纳税人申报纳税资料及年度所得税汇算清缴报告进行审核分析时，重点包括以下四点内容：
1、纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整;
2、纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符;


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