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「保标招标」干货收藏！，采购审计知识大全

所有审计需要的资料包括：
1、单位简介、工作总结；
2、单位执行的制度；
3、财务报表、账簿及凭证 。
采购部内部审计需要的资料包括：
1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；
2、采购招标文件；
3、采购合同、协议及其管理台账；
4、供应商管理台账；
5、审计期间存货的盘点资料；
6、债权债务余额明细及相关说明 。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等 。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊 。
具体审计程序、内容与步骤如下：
「保标招标」干货收藏！，采购审计知识大全
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一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）：
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度 ， 没有经过主管领导的审查与审批 。
2、供应商与预选供应商名单单一 ， 没有及时评选更新 。
3、单独与供应商的进行谈判 ， 谈判内容没有记录 。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符 ， 包括数量与价格等 。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致 。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料 ， 签核手续不齐全 。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理 ， 与当时的市场价相差较大 。
8、采购合同条款缺乏公平、公正 ， 公司处于被动的地位 。
9、合同签订不按权限规定执行 ， 有超过权限签订合同的情况 。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购的范围 ， 采购金额违反《管理人员权限》的规定 。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后 ， 没有补办相关手续 。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买 。
对应的审计程序与步骤：
1、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程 ， 抽查所有采购部存档的供应商名单 ， 确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个 ， 与核对的供应商名单核对 ， 确定名单在批准的范围内 。
2、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单 ， 比较历年来的供应商名单的变化 ， 确定其是否供应商名单较少、比较单一 ， 没有年度评定与考核、没有及时引进新的供应商 ， 名单没有及时更新 。
3、从采购部门抽查相关的谈判资料50份 ， 查看其是否有谈判记录 ， 是否由采购员单独与供应商进行谈判 ， 谈判人员的签字是否齐全等 。
4、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份 ， 根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量 ， 核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符 ， 如不符 ， 要求提供不符的相关证明与文件 。
5、了解谈判的流程及有关的谈判记录 ， 查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录 ， 对比采购合同或订单的内容及条款 ， 确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等 。
6、重点抽查10个大的采购项目 ， 查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目 ， 确定其是否超出预算项目 ， 如果超出预算项目 ， 则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件 。 并查阅仓库的核查手续是否齐全 ， 是否签署意见等 。
7、抽查30价格较大的采购合同 ， 确定价格及供货条款是否经过审批 ， 查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料 ， 核对价格比较审批表 ， 证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性 。 并抽样做市场信息调查 ， 与同期同类材料市场价格比较 ， 分析供应商报价的合理性 。
8、抽查采购合同30份 ， 追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录 ， 了解合同起草的过程 ， 有否对所列条款进行研究、审定 ， 或咨询公司法律顾问 。 并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性 。
9、根据公司有关的权限表 ， 抽查每类合同各20份 ， 查阅合同的审批人 ， 是否在授权的范围内 ， 如有超过审批权限 ， 则要追查其原因 ， 并要求提供相应的授权书等 。
10、查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一致 ， 有否借急用之名采购急需物资以外的设备 ， 查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行 。
11、抽查《急需物资申请表》有关人员签批是否符合权限规定 ， 申购部门领导、采购部领导签署的意见是否同意“先购买 ， 后补办手续” ， 对应签批日期和补办请购、订单日期判断补办手续的及时性 。
12、抽查50份通过中间商采购的合同（10000元或以上） ， 询问不直接向制造商购货的原因 ， 查询与制造商直接接洽的证明 。 如有可能直接向制造商了解购货价格及已订合同的价格 。
二、采购订单（合同）的执行方面
审计内容（风险点）：
1、采购合同或订购单重复打印签批 ， 存在重复购进、付款的风险 。
2、供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全 。


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