『方圆杂志TB』瑞幸被多家美国律所提起集体诉讼？可能会受到何种处罚( 三 )
另外 ， 新证券法是2020年3月1日才开始实施的 ， 主要适用于中国境内发行的证券 。 对于海外发行的证券 ， 有一条规定：
第2条在中华人民共和国境外的证券发行和交易活动 ， 扰乱中华人民共和国境内市场秩序 ， 损害境内投资者合法权益的 ， 依照本法有关规定处理并追究法律责任 。
瑞幸造假主要发生在2019年 ， 当然 ， 我们可以说瑞幸造假的损害事实和损害结果延续到了2020年3月1日之后 ， 但是否可以说瑞幸的造假也达到了扰乱中国境内的证券市场秩序的程度 ， 以及境内的投资者是否会选择在中国维权？还不得而知 。
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瑞幸最终在美国可能遭遇的法律制裁
瑞幸会遭遇哪些法律制裁 ， 其实 ， 看看几年前安然财务造假的结果 ， 基本上也就有数了：
?美国证交会（SEC）罚款5亿美元
?股票被从道琼斯指数除名并停止交易
?首席执行官（CEO）杰弗里·斯基林被判处24年有期徒刑 ， 罚款4500万美元
?财务欺诈策划者费斯托被判6年监禁外加2380万美元罚金
?创始人肯尼思·莱虽因诉讼期间去世撤销刑事指控但仍被追讨1200万美元赔偿金
?安然投资者通过集体诉讼获得高达71.4亿美元的和解赔偿金
?给安然做账的会计师事务所安达信因妨碍司法公正被判"有罪"后破产 ， 退出从事89年的审计行业
?安然的投资银行花旗集团、摩根大通、美洲银行等被判向安然破产的受害者分别支付20亿、22亿和6900万美元的赔偿金
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由此 ， 美国于2002年颁布了"萨班斯案"（SarbanesOxleyAct）以保护投资者利益 。 其中规定 ， 公司首席执行官和首席财务官应当对定期财务报告做出保证 ， 保证定期报告中的财务报表完全遵循了《1934年证券交易法》的有关规定 ， 以及定期报告中所披露的信息在所有重大方面公允的反映公司的财务状况和经营成果 。
更加重了对违法行为人的处罚力度 。 对编制违法违规财务报告的刑事责任 ， 最高可处500万美元罚款或者20年监禁；篡改文件的刑事责任 ， 最高可处20年监禁；证券欺诈的法律责任 ， 最高可处25年监禁；对举报者进行打击报复的法律责任 ， 最高可处10年监禁等等 ， 大大提高了财务欺诈的违规成本 。
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举报有奖
2011年 ， 美国证券交易委员会(SEC)通过了一条新规 ， 许诺向举报违反联邦证券法规的行为并提供实质性信息的个人发放奖励 。
具体规定为 ， 如果举报信息最后导致100万美元以上罚款 ， 举报者将可以得到相当于罚款金额10%至30%的奖金 。
为落实该项政策 ， SEC于2011年专门设立了"揭发者办公室"并扩大了举报范围 。 截至9月30日的2012财年里 ， SEC通过这一举报机制共接受了3001条举报信息 ， 举报者奖金池已经积累了4.53亿美元的奖金 ， 但只有其中一条信息的提供者拿到了奖金 。
2013年 ， SEC宣布给予一位举报者1400万美元奖金 ， 这是SEC建立举报制度以来支付的最大一笔奖金 。 但为保护检举人 ， SEC并未透露此次检举人的姓名和详细信息 ， 只是宣称举报者提供的信息使委员会成功追回了巨额的投资者资金 。
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