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康美药业造假被罚真相是什么？康美药业造假被罚令人震惊( 四 )


汤臣倍健此次被迫中止了资产重组事项的审核 ， 但在其公告中也说了 ， “待相关事宜落实后 ， 公司将及时向中国证监会申请恢复审核 。 ”也就是说 ， 虽然正中珠江的立案调查让汤臣倍健的收购事项凉了一截 ， 但影响程度应该不是致命的 。
市场对这一事件的反应看起来也不是那么剧烈 。 汤臣倍健公告资产重组并于2018年7月复牌后 ， 股价取得了连续两天的涨停 。 而在公司停牌期间 ， 市场指数下跌超过20% 。 但此次资产重组中止之时 ， 汤臣倍健的股价只是在两个交易日中走低了不足百分之三而已 。 看来市场这次没有忽视掉“及时申请恢复审核”这句话 。
不过 ， 汤臣倍健公告中例行公事般的风险提示也指出 ， 恢复审核申请时间具有不确定性 。
汤臣倍健或许应该从此次事件中吸取一点教训 ， 不过会计师事务所出事影响到上市公司也算是“不可抗力” ， 上市公司因此而遭受一些不必要的麻烦 ， 只能说运气不佳 ， 但出了问题还得及时去解决 。
康美药业造假坐实或担刑责 ， 广发证券恐难独善其身
连续三年财报存在重大虚假 ， 以虚假银行单据虚增存款、伪造凭证进行收入造假 ， 部分资金转入关联方买卖本公司股票 。 5月17日 ， 证监会发布会上一则通报 ， 终于坐实了康美药业财务造假、操纵股价的真相 。
“一般来说 ， 财务造假被正式认定后 ， 会涉及刑事、行政和民事 。 ”有证券诉讼律师告诉第一财经采访人员 ， 行政、民事方面 ， 主要是监管的罚款、市场禁入等处罚 ， 以及对投资者损失的赔偿 。 如果情节严重 ， 直接负责的主管人员、其他直接人员 ， 可能被判处三年以下有期徒刑或者拘役 ， 并处或单处二万元以上、二十万元以下罚金 。
由于目前证监会披露信息有限 ， 具体罚则还需后续进一步明确 。 不过 ， 值得注意的是 ， 作为“看门人” ， 保荐人、审计等中介机构 ， 如果被认定也存在 ， 可能同样也要需要承担刑事、民事等 。 自从2001年上市以来 ， 康美药业股权、债权融资的保荐人及主承销商 ， 一直都是广发证券 。
“如果被认定在上市公司造假中有 ， 或者存在造假行为、为造假方便 ， 中介机构也要曾担刑事、民事、行政 。 ”业内人士称 ， 但保荐人等中介机构承担刑事 ， 并且最终获刑的比较少 。
康美药业或担刑责
证监会在17日的通报中称 ， 康美药业2016至2018年财报存在重大虚假 ， 具体包括使用虚假银行单据虚增存款 ， 通过伪造业务凭证进行收入造假 ， 部分资金转入关联方账户买卖本公司股票 。
证监会还表示 ， 近日 ， 已对康美药业审计机构正中珠江会计师事务所（下称“正中珠江”）涉嫌未勤勉尽责立案调查 。
2018年10月以来 ， 第一财经经过长期调查 ， 刊发了《康美药业暴跌真相：神秘“操盘手”两周前被抓？》、《康美药业成海面下的冰山：大股东借质押遁身》、《康美药业“擦掉”的300亿到底去哪儿了？》等深度报道 ， 试图揭开被市场长期质疑的康美药业财务造假真相 。
17日 ， 随着证监会的一纸通报 ， 不仅坐实了康美药业财务造假价的质疑 ， 也印证了第一财经此前报道 。
除了市场长期质疑的财务造假 ， 对于康美药业股价长期规律性的尾盘拉升 ， 第一财经也进行了深入报道 。 2018年10月25日 ， 刊发了《康美药业暴跌真相：神秘“操盘手”两周前被抓？》的报道 ， 指出因涉嫌操纵股价、内幕交易 ， 深圳博益投资发展有限公司（下称“博益投资”）法定代表人王廉君 ， 已于大约两周之前被公安经侦部门采取强制措施 ， 操纵标的可能涉及康美药业 。 而博益投资是康美药业马兴田实际控制的企业 。
2018年10月25日晚间 ， 康美药业公告称 ， 王廉君在2014年至2017年间 ， 分别买入该公司股票15万股、473万股、288万股、20万股 ， 2015年至2017年间分别卖出488万股、248万股、60万股 。 马兴田和许冬瑾及其控制的企业 ， 不存在利用其他账户买卖康美药业股票 ， 利用其他账户从事康美药业股票内幕交易、操纵股价的情况 。 而王廉君从 2010 年 6 月起即不在公司任职 ， 未参与任何重大决策 ， 不属于内幕知情人 。


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