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康美药业造假被罚真相是什么？康美药业造假被罚令人震惊( 六 )


2011年 ， 广发证券定向发行45260万股 ， 揭阳市信宏资产管理中心(有限合伙)(以下简称“信宏资产”)以17.976亿元获配6680万股 。 在这次发行后 ， 信宏资产成为第九大股东 。
此外 ， 康美药业还在2007年6月 ， 以7656万元的价格 ， 受让广发证券控股子公司广发基金10%股权 。 2019年1月30日 ， 康美药业公告称 ， 拟将所持有的广发基金股权全部转让给广发证券 ， 转让价款暂定为13.9亿元 。
而博益投资也多次参与了广发证券保荐的增发、IPO项目 ， 其中包括古井贡酒、普邦园林和蓝盾股份、冀凯股份前身石煤装备等多家A股公司 。
业内人士向第一财经分析 ， 一旦监管对康美药业财务造假做出正式处罚 ， 如果确认对造假负有 ， 会计师事务所、券商等中介 ， 同样需要承担上述 。
“中介机构要承担的 ， 也要曾担刑事、民事、行政 。 ”刘华浩说 ， 在行政方面 ， 除了罚款以外 ， 情节严重的中介、保荐人等中介结构 ， 直接人、保荐机构 ， 可能都会被吊销职业资格 。
厉健向第一财经分析 ， 根据《证券法》第223条规定 ， 作为康美药业审计机构的广东正中珠江会计事务所（下称“正中珠江”）及相关人员 ， 将因未勤勉尽责 ， 所制作、出具的文件 ， 有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 ， 被监管给予责令改正、没收业务收入 ， 暂停或撤销证券业务许可 ， 并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款 。 发行人、上市公司或者其他信披义务人的控股股东、实际控制人 ， 指使从事前述违法行为 ， 也依照按上述规定处罚 。
而对于直接负责的主管人员、其他直接人 ， 厉健称 ， 按照现有规定 ， 根据具体情况不同 ， 面临警告、撤销证券从业资格 ， 并处三万元以上十万元以下的罚款 。
最近几年来 ， 中介机构因未勤勉尽责 ， 被监管处罚后 ， 遭到投资者索赔的例子屡见不鲜 。 公开信息显示 ， 大智慧、金亚科技当时的年报审计机构立信会计师事务所 ， 先后被上海、四川等地法院判决 ， 对投资者的虚假陈述索赔承担连带赔偿 。
保荐机构因虚假陈述而赔偿投资者损失 ， 此前也有先例 。 在曾经震惊市场的万福生科财务造假案中 ， 其保荐机构被监管罚款、暂停三个月保荐资格后 ， 就出资3亿元设立投资者利益保障基金 。
法律界人士分析 ， 除了民事赔偿、行政处罚之外 ， 作为保荐人的广发证券 ， 一旦被认定为对康美药业财务造假负有 ， 其相关直接、间接人员 ， 都要承担刑事 。
根据陈旭光介绍 ， 在上市公司财务造假过程中 ， 保荐、审计机构可能涉及的罪名 ， 主要是证券服务机构中介组织人员虚假证明文件罪 ， 以及中介组织人员出具证明文件重大失实罪 。
“券商作为保荐人 ， 要看在上市公司造假中出现造假行为 ， 以及为造假方便 ， 或者履行了专业机构审慎尽职的 。 ”刘华浩说 ， 目前来看 ， 监管通报中并未提及保荐人 ， 券商是否要承担刑事、民事等 ， 目前并不明朗 ， 尚需监管最终认定 。
刘华浩说 ， 如果被监管认定存在造假、为造假方便 ， 康美药业的保荐人员 ， 不排除涉及刑事承担的可能 。 但从以往司法实践、既有判例来看 ， 保荐人等中介机构 ， 涉及刑事 ， 并且最终获刑的比较少 。


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