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客户|新视云大客户过于分散，销售费用率高于同行( 二 )


第三方回款往往与经销商、非法人客户等联系在一起 ， 对交易真实性、销售回款的真实性核查造成很大影响 ， 一直被列为监管机构审核的重点 。
招股书显示 ， 2017—2019年 ， 新视云来自第三方回款金额分别为6118.72万元、6890.25万元和7952.88万元 ， 占营业收入比例分别为60.32%、37.91%和31.89% ， 占比较高且存在通过个人进行回款的情形 。
对此 ， 招股书中 ， 新视云表示 ， 公司合同签订方主要为法院客户 ， 同时存在少量非法院客户 ， 报告期内存在回款方与合同签订方不一致情形 ， 主要通过各级财政国库支付中心、客户员工以及公司业务人员进行回款 。
时代商学院认为 ， 第三方回款打破了协议、物流以及资金流形成的一个完整的销售收入闭环 ， 对企业财务数据的真实性、财务内控有效性、商业合法合规性等方面提出考验 。 新视云需在做好相关财务工作的基础上 ， 尽量降低第三方回款的比例 。
此外 ， 报告期内 ， 新视云的存货周转速度低于同行可比公司 ， 且整体呈下降趋势 。 招股书显示 ， 2017—2019年 ， 新视云存货周转率分别为7.9次/年、6.09次/年和6.21次/年 ， 同期可比公司均值分别为9.09次/年、15.79次/年和33.64次/年 。
存货周转率是衡量企业投入生产、存货管理水平、销售收回能力的综合性指标 。 若新视云未来不能进一步拓展销售渠道、合理控制存货水平、优化存货管理能力 ， 导致存货滞销 ， 将存在存货跌价风险 ， 对该公司经营业绩及经营现金流产生不利影响 。
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