公司|奥雅设计勾稽存疑供应商成立前合作 去年应收账款倍增( 四 )
应收账款连年攀升2019年增幅97%
2016年至2019年 ， 奥雅设计应收账款余额分别为4123.12万元、7017.40万元、9700.71万元、1.91亿元 ， 增幅分别为70.20%、38.24%、97% ， 同期销售收入增幅42.59%、39.32%、35.96% 。 2017年、2019年公司应收账款增幅远超同期销售收入增幅 。
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2016年至2019年 ， 奥雅设计应收账款周转率分别为5.79、4.91、4.55、3.59 ， 公司应收账款周转率逐年下降 。
招股书显示 ， 报告期各期末 ， 奥雅设计应收账款净额分别为6406.09万元、8659.55万元和16514.86万元 ， 占流动资产的比重分别为25.30%、22.45%和36.86% ， 占营业收入的比例分别为23.44%、22.75%和31.91% 。
2019年度 ， 奥雅设计应收账款账面价值增长较快 ， 主要系公司积极拓展以设计为主导的EPC总承包业务和以洛嘉儿童为主题的软装与专项设计及制作业务 ， 相关业务的结算周期较长 ， 且普遍约定1-2年的质保期所致 。
专业人士分析认为 ， 过高的应收账款将影响企业运营资金的周转；其次将会增加企业的资金风险 ， 加大坏账的可能性 ， 影响公司业绩 。
报告期各期末 ， 奥雅设计账龄在2年以内的应收账款期末余额分别为6474.86万元、8628.42万元和1.70亿元 ， 占比分别为92.27%、88.95%和89.11% ， 整体回收质量良好 。
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近3年投资活动净现金流2年为负
应收账款的攀升 ， 并没有让奥雅设计停止投资的步伐 ， 而在应收账款余额逐年增加的同时 ， 奥雅设计的投资理财也出现亏损 。
【公司|奥雅设计勾稽存疑供应商成立前合作 去年应收账款倍增】2016年至2019年 ， 奥雅设计银行理财金额分别为5230.00万元、8680.00万元、4070.00万元、10850.00万元 。 2019年 ， 公司银行理财金额突然飙升至1亿元以上 。
而财务数据显示 ， 2017年至2019年 ， 奥雅设计因投资活动产生的现金流量净额分别为-3568万元、3917万元和-9505万元 。 奥雅设计投资活动产生的现金流量净额近三年来有着较大的波动 ， 2017年、2019年为负值 。
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奥雅设计表示 ， 2019年度 ， 公司投资活动现金流出主要系公司购置青岛和杭州房产 ， 以及
本期期末购买的银行理财产品大于赎回金额所致 。
2018年度 ， 公司投资活动现金流量净额大幅增长 ， 主要系本期期末赎回的银行理财产品大于购买金额所致 。
2017年度 ， 公司投资活动现金流出主要系公司购买银行理财产品导致净现金流出3450.00万元所致 ， 已列示在当期期末资产负债表“其他流动资产”科目中 。 此外 ， 公司购置固定资产增加投资活动现金净流出354.83万元 ， 已列示在当期期末资产负债表“固定资产”、“长期待摊费用”等科目中 。
供应商未成立已达成业务合作
2019年奥雅设计前十大供应商中的重庆西拓游乐设备有限公司于2016年12月30日设立 ， 然而 ， 其与奥雅设计的合作却始于2015年 。
对此 ， 深交所下发审核问询函 ， 要求奥雅设计披露主要供应商重庆西拓游乐设备有限公司成立于2016年12月30日 ， 而公司与该公司于2015年已开始业务合作 ， 相关披露差异的原因 。
关于主要供应商重庆西拓游乐设备有限公司披露差异的原因 ， 奥雅设计解释道 ， 是对同一控制下的供应商进行了合并 ， 与供应商的合作时间采取了孰早原则 。
资料显示 ， 上海西拓游乐设备制造有限公司设立于2014年5月14日 ， 设立时的控股股东为樊远东 ， 2017年6月28日 ， 上海西拓游乐设备制造有限公司股东变更为重庆西拓游乐设备有限公司的全资子公司 ， 实际控制人仍为樊远东 。
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