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公司|奥雅设计勾稽存疑供应商成立前合作 去年应收账款倍增( 二 )


据证券市场周刊报道 ， 奥雅设计勾稽存疑、原材料采购超支部分去向不明 。 2017年至2019年 ， 奥雅设计采购金额逐年增长 ， 分别为2779.03万元、5167.12万元、6939.93万元 。 根据会计核算逻辑 ， 采购金额和购买商品接受劳务支付的现金间具有一定的勾稽关系 。 但梳理奥雅设计的相关数据却发现 ， 这种勾稽关系似乎并不成立 。
报告期内 ， 奥雅设计购买商品接受劳务支付的现金分别为4759.86万元、7070.6万元和9317.71万元 。 报告期各期末 ， 奥雅设计无应付票据 ， 应付账款分别为388.97万元、989万元和1679.82万元 ， 其中应付材料、劳务采购款分别为357.14万元、919.18万元和1620.14万元 ， 预付账款分别为171.27万元、305.18万元和184.34万元 。 据此计算 ， 2018年和2019年 ， 奥雅设计的理论含税采购金额应分别为7498.73万元和10139.51万元 。
证券市场周刊指出 ， 含税采购额和不含税采购额间的差异是增值税 。 从奥雅设计的采购内容来看 ， 物料、设备及安装采购适用的增值税率为13%或16%或17%（2017-2019年期间增值税率经过两次调减） ， 而服务类采购适用的增值税率为6%或3%（小规模纳税人为3%） 。 因此 ， 含税采购额和实际采购额之比应在1.03和1.17之间 。
但从上述数据的计算结果来看 ， 2018年和2019年 ， 奥雅设计理论含税采购额和实际采购之比却分别为1.45和1.46 ， 远超出区间上限1.17 。 这意味着 ， 奥雅设计为采购原材料而支付的现金以及形成的经营性负债的价值要远高于实际采购的原材料价值 ， 或者是说 ， 奥雅设计为采购原材料而支付的现金以及形成的经营性负债中有一部分并没有用于原材料采购 ， 而对于这部分支出用在什么地方 ， 招股说明书没有提供相关的答案 。
与同行业上市公司相比 ， 奥雅设计主营业务综合毛利率处于较高水平 。 2017年至2019年 ， 公司主营业务综合毛利率分别为48.18%、47.28%和48.28% ， 同行业可比上市公司同期主营业务综合毛利率的平均值分别为37.21%、30.15%和27.67% 。 同行业上市公司毛利率平均值连续三年下滑 ， 而奥雅设计毛利率仅小幅波动 ， 与同行整体趋势差异较大 。
2017年至2019年 ， 奥雅设计销售费用分别为2015.75万元、2401.46万元、3628.48万元 ， 销售费用率分别为7.38%、6.31%、7.01% ， 同行业可比上市公司销售费用率均值2.40%、2.13%、2.13% 。 近三年 ， 奥雅设计销售费用率在可比上市公司中最高 ， 并远超均值 。
财务数据显示 ， 奥雅设计报告期内的收入主要来自景观设计、EPC总承包和其他设计 。 不过 ， 在这一市场上 ， 奥雅设计面临的竞争对手不少 ， 从规模上看 ， 奥雅设计也暂时落后于这些已上市同行 。 据《投资者网》报道 ， 目前A股上市的企业 ， 已有筑博设计、杭州园林、汉嘉设计、华阳国际四家景观设计类上市公司 。 2019年年报显示 ， 上述四家公司的营业收入分别为9.24亿元、8.28亿元、11.81亿元和11.95亿元 ， 而奥雅设计的营业收入为5.18亿元 。
2017年至2019年 ， 奥雅设计采购金额逐年增长 ， 分别为2779.03万元、5167.12万元、6939.93万元 。 奥雅设计称 ， 公司采购金额逐年大幅增长 ， 主要系公司报告期内营业收入持续增长所致 。
招股书显示 ， 截至2019年12月31日 ， 奥雅设计及子公司共租赁了多处物业 ， 其中部分物业没有取得权属证书 。 奥雅设计表示 ， 公司及分、子公司租赁的位于境内的16处房屋中 ， 有7处未取得权属证书 ， 面积占租赁房屋总面积的60.36% 。 除子公司东莞奥雅承租的租赁房产外 ， 剩余未取得权属证书的房产的租赁用途主要为经营办公场所 。
针对上述问题 ， 中国经济网采访人员发送邮件至奥雅设计 ， 截至发稿未收到回复 。
奥雅设计二次闯关IPO 拟募资7亿元
奥雅设计前身为深圳市奥雅园林设计有限公司 ， 由自然人李恩照、李方英于2001年12月14日共同出资组建 。 2015年7月8日 ， 公司整体变更为股份有限公司 。


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