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公司|奥雅设计勾稽存疑供应商成立前合作 去年应收账款倍增( 五 )


奥雅设计将两家公司的采购额合并计算 ， 合作时间也以二者合作时间孰早为准 ， 导致了重庆西拓游乐设备有限公司成立晚于双方业务合作时间的披露差异 。
此外 ， 奥雅设计存在部分的供应商成立当年或次年就与公司进行交易 ， 并成为公司前十大供应商的情况 。
2019年 ， 奥雅设计前十大供应商中的河南宁静游乐设备有限公司、合肥辰峻科技有限公司、北京华典苏艺建设工程有限公司、深圳市创欣文化发展有限公司均设立于2018年 ， 上海语晏文化传播工作室则设立于2019年 。
2017年 ， 奥雅设计前十大供应商中的重庆西拓游乐设备有限公司、豪童实业（上海）有限公司、平桂管理区西湾波波里花园家具商行、佛山市悦通家具有限公司均设立于2016年.
奥雅设计表示 ， 成立当年或次年就与公司进行交易的供应商分为两类 ， 一类是物料、设备及安装类供应商 ， 另一类是服务类供应商 。 其中 ， 物料、设备及安装类供应商的主要原因在于公司开展软装、EPC总承包业务初期 ， 供应商库尚不充实；因项目的创意设计特性 ， 一些拥有创新技术、产品的创业团队被纳入公司的采购体系等 。
服务类供应商则是因为部分属于公司员工或前员工及其关系密切人士设立的公司 ， 此类因熟悉奥雅设计制图流程与标准 ， 合作效率与品质较高 ， 因此自公司设立起 ， 便易于被纳入公司技术协作供应商体系中 。
毛利率处于较高水平与同行业均值变动趋势背离
与同行业上市公司相比 ， 奥雅设计主营业务综合毛利率处于较高水平 。 2017年-2019年 ， 公司主营业务综合毛利率分别为48.18%、47.28%和48.28% ， 同行业可比上市公司同期主营业务综合毛利率的平均值分别为37.21%、30.15%和27.67% 。

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2018年、2019年 ， 奥雅设计主营业务综合毛利率在同行业上市公司中最高 。

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对此 ， 奥雅设计称 ， 报告期内 ， 公司主营业务毛利率高于同行业可比上市公司平均值 ， 主要系公司商议阶段需要设计部门提供技术支持和商务洽谈等配合 ， 相关支出在“销售费用”科目进行核算而不是进入成本 ， 因此导致公司销售费用率和主营业务毛利率均高于行业平均水平 。
值得关注的是 ， 近3年同行业上市公司毛利率平均值连续三年下滑 ， 而奥雅设计毛利率仅小幅波动 ， 与同行整体趋势差异较大 。
并且 ， 公司所列举的5家同行业可比上市公司中 ， 杭州园林、汉嘉设计、山鼎设计、华阳国际近三年毛利率均连续下滑 ， 也与奥雅设计变动趋势相背离 。
销售费用率连续三年高于可比上市公司
2017年至2019年 ， 奥雅设计销售费用分别为2015.75万元、2401.46万元、3628.48万元 ， 销售费用率分别为7.38%、6.31%、7.01% ， 同行业可比上市公司销售费用率均值2.40%、2.13%、2.13% 。 近三年 ， 奥雅设计销售费用率在可比上市公司中最高 ， 并远超均值 。

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奥雅设计称 ， 报告期内 ， 公司销售费用率比行业平均水平高4-6个百分点 ， 主要系公司商议阶段需要设计部门提供技术支持和商务洽谈等配合 ， 相关支出在“销售费用”科目进行核算而不是进入成本 ， 因此导致公司销售费用率和主营业务毛利率均高于行业平均水平 。
借助融资做大规模
财务数据显示 ， 奥雅设计报告期内的收入主要来自景观设计、EPC总承包和其他设计 。 其中 ， 景观设计的收入分别为2.34亿元、3.03亿元和3.87亿元 ， 在营业收入中的占比分别为86.03%、80.02%和75.22% 。


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