江苏龙网

  1. 首页 > 资讯 > 财经 > >

金融|毕马威沈怡：保护、管理、发展，开启司库4.0时代( 二 )


作为一种高效的资金管理模式 ， 司库可以满足企业统一配置金融资源 ， 集中进行风险管理 ， 提高资金利用效率以及为战略管理提供决策信息等一系列需求 ， 其主要职能分为以下三个方面 。
一是促进业财融合 。
在管理理念上 ， 资金部门大多是财务体系内的二级部门 ， 一般作为资金保障和企业经营辅助机构 ， 履行“大出纳”的职责 ， 对于业务前端信息掌握滞后 ， 管控十分被动 。 而司库管理着流动资金 ， 营运资金又与业务财务密切相关 。 因此 ， 通过梳理和打通从业务到司库的“端到端”管理流程 ， 可以让司库发展成为战略财务 ， 帮助企业实现业财融合的目标 。
二是实现统一管理 。

在中国国有企业混合所有制改革的背景下 ， 企业的资源投入逐渐变得多元化 ， 集团各资源主体对风险的认知水平、风险偏好程度、管控能力存在较大差异 ， 会导致缺少统一的风险偏好和战略规划 。 建设独立、纵向垂直管理的司库组织体系 ， 对于提高资金使用效率和投资回报率具有重要意义 ， 可以实现对成员企业的头寸、账户及各种金融资源的统一管理 。
三是优化资源配置 。
在实际经营过程中 ， 很多企业并不了解自己的资金成本 ， 只关注融资成本 ， 因此面临账户资金的透明化可视化、账户架构设置、资金调配等问题 。 在企业战略层面 ， 长久以来高管回答的问题都是企业要到哪去 ， 但司库回答的是企业资源能否支撑企业发展方向 。 通过建设完善的银行账户信息管理功能和多样化的投融资产品管理功能 ， 司库可以为满足集团资源有效配置的管理诉求提供支持 。
机遇：打造全新司库管理体系 ， 构建“三位一体”发展格局
谈到集团企业司库体系的规划路径时 ， 沈怡认为主要有两种方式 。

第一类是自上而下的路径 ， 适用于业务相对多元的企业 ， 比如对于国际化运作要求较高或者多元化经营属性较强的企业 。 如果企业业务条线较多 ， 那么在多项管理举措或者多项战略性财务安排并举时 ， 就需要强调司库体系的顶层设计 ， 在顶层规划过程中还要注重业务推进的优先排序问题 。
第二类是集中建设的路径 ， 适用于业态相对聚焦的企业 ， 如制造、快消、地产等特定行业 ， 目的是在特定时期解决重点问题 ， 比如利用预测模型提升营运资金效率 ， 或者借助共享中心迈出搭建司库的第一步等 。
“总的来说 ， 在财务管理中既需要提升高度 ， 也需要专注细节 。 司库体系的建设既要考虑企业内部的价值体现 ， 又要考虑外部因素的变动状态 ， 仅靠框架和理论意义不大 ， 最重要的还是企业实践 。 由于股权方式、所处行业和金融环境不一样 ， 只有在透彻理解业务和行业的基础上 ， 才能规划好司库建设 。 ”沈怡补充说道 。
企业想要通过司库管理模式扩大集团规模、提升营运效率 ， 就必须要有科学的工具方法和专业的团队作为支撑 。
第一 ， 在体系建设方面 ， 企业需要以先进性、前瞻性的思维进行整体应用架构规划 ， 满足业务战略要求 。 “共享＋司库”的组合模式可以改善以往财务管理制度难以落实的境况 。

从集团思路来说 ， 财务部门由结算中心升级为共享中心 ， 由此延伸建立集团司库 ， 是极具操作性的路径 。 由于共享中心也涉及业务和战略 ， 其建设综合考虑了核算、资金、税务等基础财务数据与业务数据集聚的实际情况 ， 以及企业持续经营预测和风险预警功能要求等因素 ， 因此共享中心本身跟司库有很多交集 。 而两者的区别在于 ， 共享中心的建设受到内部运营管理效率提升的推动 ， 而司库除了内部的驱动因素外 ， 还与税务、外汇、企业金融资源有关 ， 会受到跨境资金池的交易架构、人民币兑换状态等外部因素的影响 ， 因此司库涉及的高端面比共享中心更广 。 未来 ， 基于成熟的方案和配置 ， 共享中心与司库体系更好地融合 ， 将会极大程度地促进企业的数字化转型升级 。


推荐阅读


上一篇：蚂蚁ipo|蚂蚁IPO投资阵容首次披露 社保基金追投70亿元

下一篇：中年|贾跃亭债权人信托引发的思考