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金证研|董秘曾因未披露代持吃警示函，研究｜利扬芯片：市占率仅1％六年徘徊不前( 二 )


金证研|董秘曾因未披露代持吃警示函，研究｜利扬芯片：市占率仅1％六年徘徊不前
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2019年 ， 利扬芯片的销售费用中 ， 职工薪酬占六成以上 。 2018-2019年 ， 计入利扬芯片销售费用的职工薪酬增速分别为13.84%、93.35% 。
此外 ， 据招股书 ， 2017-2019年 ， 利扬芯片的管理费用率分别为12.11%、11.48%、9.09% ， 利扬芯片同行业可比公司京元电子、华岭股份、华天科技、长电科技、通富微电的管理费用率均值分别为7.89%、8.58%、8.34% 。
可见 ， 利扬芯片的管理费用率高于行业均值 。
据招股书 ， 2017-2019年 ， 计入利扬芯片管理费用的职工薪酬分别为765.62万元、925.26万元、1,317.09万元 ， 分别占管理费用总额的48.87%、58.24%、62.47% 。
2019年 ， 利扬芯片的管理费用中 ， 职工薪酬已占六成以上 。 2018-2019年 ， 利扬芯片计入管理费用的职工薪酬增速分别达到20.85%、42.35% 。
也就是说 ， 2016-2019年 ， 利扬芯片不仅净利润增速上演“过山车” ， 其管理费用率及销售费用率高于同行均值 ， 其管理费用及销售费用管控水平如何？尚未可知 。
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四家子公司仅一家盈利 ， 一家子公司亏损上千万元或“拖后腿”
值得关注的是 ， 截至招股书签署日2020年10月22日 ， 利扬芯片旗下全资子公司共4家 ， 其中 ， 仅一家子公司实现盈利 ， 其余四家子公司中两家净利润为负 ， 其中一家子公司亏损上千万元 ， 或“拖后腿” 。
金证研|董秘曾因未披露代持吃警示函，研究｜利扬芯片：市占率仅1％六年徘徊不前
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据招股书 ， 东莞市利致软件科技有限公司（以下简称“东莞利致”）是利扬芯片的全资子公司 ， 主要从事测试软件开发 。 2019年 ， 东莞利致的净利润为563.81万元 。
据招股书 ， 上海利扬创芯片测试有限公司（以下简称“上海利扬创”）是利扬芯片的全资子公司 ， 成立于2016年 ， 主要从事集成电路测试服务 。 2019年 ， 上海利扬创的净利润为-1,061.38万元 。
据嘉地税限改〔2017〕008号文件 ， 2017年8月 ， 上海市地方税务局嘉定区分局发布责令限期改正通知书 ， 部分单位未在限期内办理纳税申报和报送纳税资料 ， 责令未申报单位限期内改正税务违法行为 ， 涉及的未申报单位中包括上海利扬创 。
据招股书 ， 利扬芯片（香港）测试有限公司（以下简称“香港利扬”）成立于2016年 ， 主要从事贸易活动 。 2019年 ， 香港利扬的净利润为-5.05万元 。
与此同时 ， 利扬芯片另一子公司曾被列入异常经营名录直至注销 ， 或未开展生产经营活动 。
据招股书 ， 东莞利扬芯片测试有限公司（以下简称“东莞利扬”）是利扬芯片的全资子公司 ， 成立于2017年 ， 于2018年8月注销 ， 成立期间未开展生产经营活动 。
据市场监督管理局数据 ， 2017年10月 ， 东莞利扬因当地监管部门无法通过登记的住所或者经营场所联系 ， 被当地市场监管局列入经营异常名录 。 2018年8月 ， 因东莞利扬注销自动移出经营异常名录 。
据招股书 ， 东莞利扬芯片测试有限公司成立于2020年7月 ， 主要业务为集成电路测试 ， 尚未开展实际经营 。
由上述情形可见 ， 利扬芯片的四家全资子公司中 ， 两家亏损其中一家亏损额达上千万元 ， 此外利扬芯片还存在一家尚未开展生产经营活动的子公司 。 而2018年 ， 昔日子公司成立期间未开展生产经营活动直至注销 ， 令人唏嘘 。 而利扬芯片内部治理能力或存隐忧 。
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董秘曾因未披露股份代持“吃”警示函 ， 独董任职10家公司或难勤勉尽责
不仅子公司亏损上千万元 ， 观其管理层 ， 利扬芯片董事长为高中学历 ， 独董田雨甘任职于10家公司 ， 或难勤勉尽责 。
据招股书 ， 利扬芯片的董事长为黄江 ， 为高中学历 。 2018年1月至2019年2月 ， 董事长黄江同时任利扬芯片的总经理 。 2019年2月至今 ， 总经理由新聘请的张亦锋担任 。 而据新三板公告 ， 黄江于2015年4月-2019年2月任利扬芯片总经理 。
据招股书 ， 董事黄主与利扬芯片实际控制人、董事长黄江 ， 为兄弟关系 。
据招股书 ， 董事黄主毕业于贵阳医科大学临床医学专业 。 2010年9月至今 ， 黄主历任利扬芯片财务经理、财务总监、行政副总 。 2018年1月至2018年6月 ， 黄主担任利扬芯片的财务总监 。
据招股书 ， 田雨甘为利扬芯片的独立董事 。 2007年9月至今 ， 任东莞市泰霖实业投资有限公司执行董事兼经理；2009年2月至今 ， 任东莞市鑫成税务师事务所有限公司执行董事兼经理；2013年1月至今 ， 任东莞市铂华光电材料有限公司监事；2014年3月至今 ， 任清远市沃霖农业开发有限公司董事；2015年7月至今 ， 任中天运会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所副所长；2016年8月至今 ， 任东莞市得天创业投资咨询有限公司监事；2017年4月至今 ， 任东莞市泽源堂股权投资合伙企业（有限合伙）执行事务合伙人；2017年6月至今 ， 任广东美泰制药有限公司执行董事兼经理；2018年7月至今 ， 任广东寿恩堂生物科技有限公司监事；2020年2月至今 ， 任利扬芯片独立董事 。


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