欣天科技四宗违规财务存漏董事长薛枫等吃警示函( 十 ) 中国经济网北

你公司招股说明书、2016年年报披露应收账款无信用风险组合的范围为：押金及保证金、纳入合并范围的正常经营的母子公司之间的应收款项， 2017年年报中增加了“确定无收回风险的应收款项” 。根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，上述应收账款信用风险组合的调整属于会计估计变更，应当按照《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第40号）的规定履行信息披露义务，但你公司未予以公告。

三、内控管理不规范

你公司《绩效管理制度》和《薪资管理制度》规定凡工作满半年以上的人员，均可享有相应年终奖。 2015年、2016年公司经董事会审议并分别计提和发放了年终奖377.92万元、644.91万元， 2017年未发放年终奖，但2018年4、5月，你公司未履行决策程序向部分员工发放特别奖。你公司在奖金核算、审议程序、发放人员范围及时间等方面存在较大随意性。