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财经杂志@中国证监会谴责瑞幸财务造假，投资者要求追责中介机构( 二 )


中国证监会发声谴责瑞幸造假
无论瑞幸公司负责人和员工们如何淡定 ， 中国证监会4月3日的公开表态已经表明 ， 瑞幸接下来将难以避免一系列监管机构的追查和投资者的问责 。
在追查上市公司财务造假方面 ， 中国证监会与美国证监会（SEC）曾有过合作 。 早在2012年4月 ， 据中国证监会披露 ， 通过国际证监机构的协作机制 ， 在美国SEC协助下 ， 查清了宏盛科技利用虚假提单骗取信用证承兑额4.85亿美元 ， 折合人民币30.6亿元 ， 由此虚增2005、2006年主营业务收入 。
2017年 ， 登云股份IPO造假一案中 ， 涉及其美国子公司提前确认收入 ， 导致合并报表利润增加 ， 同样涉及中国证监会与美国SEC的协作 。
一位接近监管层的专业人士对《财经》采访人员表示：“在美国 ， 赔偿是第一要务 ， 瑞幸很可能会和保荐人、律所等中介机构一起赔钱了事 。 由于瑞幸咖啡注册地在开曼群岛 ， 上市地点在纳斯达克 ， 如果需要 ， 中国证监将协助美国SEC查资料 ， 如果涉及投资者损害赔偿 ， 证监会将会介入 。 ”
深砥资本董事长刘铁铮对《财经》采访人员表示 ， 虽然瑞幸咖啡和公司的董事及高管 ， 可能即将面临着巨额的索赔和罚款 ， 但是考虑到美国的司法体制的特点和繁杂的合规体系 ， 大多数美股上市公司都会购买董事及高管责任险 ， 也有一部分公司也会同时购买招股说明书保险 ， 用于转嫁上市公司民事经济赔偿责任和诉讼律师费用 。
中国平安4月3日对外回应称 ， 关于瑞幸投保董责险事宜：已收到理赔申请 ， 正在进一步处理中 。
此外 ， 涉及瑞幸咖啡上市的中介机构名单耀眼 ， 包括保荐人摩根士丹利、瑞士信贷、中金公司、海通国际 ， 律所金杜、竞天公诚 ， 审计机构安永华明会计事务所（特殊普通合伙） 。 在瑞幸咖啡财务造假一事披露后 ， 部分投资者已经开始追问：这些中介机构应如何担责？
北京锦略律师事务所主任余卫平对《财经》采访人员表示 ， 如果是上市以后发生的财务造假行为 ， 和保荐人就没有关系 ， 但是如果这些数据经过审计 ， 那么会计师事务所要承担一定的责任 ， 投资者可以把会计师作为共同被告 。
对于投资者如何索赔 ， 余卫平表示：“投资人可以委托美国的律师提出民事赔偿 ， 美国这方面很发达 ， 新《证券法》后我国开始实行的代表人诉讼制度 ， 美国早就有了 ， 投资者报名参加就可以 。 ”
根据中国最新实施的《证券法》要求 ， “在中华人民共和国境外的证券发行和交易活动 ， 扰乱中华人民共和国境内市场秩序 ， 损害境内投资者合法权益的 ， 依照本法有关规定处理并追究法律责任 。 ”
刘铁铮称 ， 瑞幸公司是一个在美国发行存托凭证的开曼公司 ， 但是其主要运营实体和主要业务都在中国境内 ， 合格的投资者可以通过向监管机构举报其在境内主要运营实体的违法行为 ， 从而获得权益的保障 。
“新《证券法》实施后 ， 瑞幸咖啡不排除可能成为监管机构对境外上市公司和为上市公司提供服务的中介机构进行追责的第一案” 。 刘铁铮告诉《财经》采访人员 。
香颂资本执行董事沈萌表示 ， 如果瑞幸咖啡存在业绩造假的行为 ， 瑞幸咖啡的相关负责人 ， 不仅仅是目前抛出来的几个 ， 都将面临被刑事调查 ， 甚至起诉判刑的可能 。 “第三 ， 瑞幸咖啡或将被强制退市 ， 就像之前的安然一样” 。
瑞幸公司此前在内部信中表示 ， 公司COO刘剑及其下属等4位管理人员涉嫌财务数据造假正在接受内部调查 。 “公司对此次事件的发生非常震惊 ， 董事会在获悉情况的第一时间成立特别委员会开展独立、全面调查 ， 目前相关当事人已经被停职 ， 公司保留进一步追究其法律责任的权利” 。
投资者后续如何追偿 ？
瑞幸股价暴跌之后 ， 已有不少购买了瑞幸股票的投资人组织起来 ， 商讨维权事宜 。


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