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每日经济新闻20起典型违法案例被证监会点名：财务造假、信披违法、内幕交易、操纵市场


每经采访人员：王砚丹每经编辑：何剑岭
每日经济新闻20起典型违法案例被证监会点名：财务造假、信披违法、内幕交易、操纵市场
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图片来源：摄图网
5月9日 ， 证监会公布了2019年20起典型违法案例 。 虽然这20起违法违规案件之前已有陆续公告 ， 但“旧事重提”绝不仅是“陈案结词” 。 这20起案件的违法主体既有上市公司 ， 也有中介机构和投资机构 。 其中不乏保千里、美丽生态等近期受关注度极高的“大雷” ， 也包括新时代证券、德邦证券这样未能勤勉尽责的资本市场“看门人” 。
新证券法提高了市场参与各方的违法成本 ， 在监管风暴升级的背景下 ， 证监会将此20例列为典型 ， 对所有市场参与者都具有警醒作用 。
《每日经济新闻》采访人员经过梳理后发现 ， 20起违法案例可分为财务造假、信披违法、内幕交易、操纵市场等多个类型 。 值得一提的是 ， 多数涉及财务造假、信披违法而被证监会开出罚单的公司目前已陷入经营困境 ， 甚至走到了退市的“绝路” ， 投资者对这类公司应保持高度警惕 。
财务造假：
1、中安消借壳欺诈及银信评估未勤勉尽责案 。 本案系一起上市公司重大资产重组中并购欺诈和信披违法的典型案件 。 中安消技术有限公司（简称中安消）在借壳中安科股份有限公司上市过程中虚增置入资产 ， 虚增营业收入5515万元 。 上海银信资产评估有限公司对评估资产未予充分关注 ， 收益预测和评估值严重虚增 。 本案表明 ， 对于重大资产重组中的舞弊行为 ， 上市公司重组参与各方、中介机构都要承担相应的法律责任 。
进展：目前中安消防已披星戴帽 ， 但自2020年5月11日起撤销退市风险警示并实施其他风险警示 ， 公司A股股票简称由“*ST中安”变更为“ST中安” 。 但根据有关报道 ， 投服中心向*ST中安提起的支持诉讼获上海金融法院受理 ， 且投服中心首次在证券支持诉讼中将资产评估机构列为被告 。
2、抚顺特钢财务造假案 。 本案系一起国有上市企业长期系统性造假的典型案件 。 2010年至2017年9月 ， 抚顺特殊钢股份有限公司（简称抚顺特钢）滥用特殊钢原料投炉废料可作普通钢原料的特点 ， 伪造“返回钢”入库凭证虚增库存 ， 虚增利润约19亿元 。 2019年5月 ， 抚顺特钢未按期披露2017年年度报告和2018年季报被行政处罚 。 本案表明 ， 证监会将持续加大对各类信息披露违法行为的打击力度 ， 督促上市公司严格依法履行各项信息披露义务 ， 促进上市公司规范运作 ， 推动上市公司质量不断提高 。
进展：抚顺特钢目前名为ST抚钢 ， 已经经过债务重组、董事会换届选举 。 公司一季度实现营业收入14.42亿元 ， 同比下降8.79%；实现归属于上市公司股东的净利润8019.47万元 。 但有报道称 ， 目前有律师已经代理全国近千名投资者针对ST抚钢的索赔 。
3、盈方微财务造假案 。 本案系一起上市公司利用境外业务实施财务造假的典型案件 。 盈方微电子股份有限公司（简称盈方微）以在境外开展数据中心业务为名 ， 在不具备业务开展条件、不能提供合同约定服务的情况下确认收入 ， 虚增2015年度利润2300余万元 。 本案的查处表明 ， 证监会将持续加强跨境监管合作 ， 严厉打击利用境外业务掩饰财务造假规避监管调查的行为 ， 强化信息披露的严肃性 。
进展：4月3日晚间 ， *ST盈方公告称 ， 因公司2017年、2018年、2019年三个会计年度经审计的净利润连续为负值 ， 深交所决定盈方微电子股份有限公司股票自2020年4月7日起暂停上市 。
4、新绿股份财务造假案 。 本案系一起新三板公司为了兑现挂牌前的业绩对赌承诺连续造假的典型案件 。 山东新绿食品股份有限公司（简称新绿股份）从2013年至2015年账外设账、虚开发票 ， 有组织实施财务造假 ， 累计虚增收入9.3亿元 ， 虚增利润1.4亿元 。 本案表明 ， 超越企业盈利能力的业绩对赌不但容易形成资产泡沫 ， 而且可能引发舞弊动机 ， 公众公司参与市场活动时 ， 应当保持高度警惕 。


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