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|思创医惠年报遭交易所问询 费用、应收账款等成关注重点( 二 )


|思创医惠年报遭交易所问询 费用、应收账款等成关注重点
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图5：思创医惠目前进行的主要研发项目
应收账款快速增长
随着业务规模不断扩大、营业收入快速增长 ， 公司的应收账款也相应攀升 ， 其周转速度持续下降 。
数据显示 ， 截至2019年年末 ， 思创医惠的应收账款账面价值为10.57亿元 ， 较期初增长36.21% ， 高于营业收入增幅 。 应收账款周转率为1.72次 ， 较2018年下降0.16次 。
监管部门要求会计师结合产品结构、信用政策、收入确认方式及其变动情况以及期后回款、销售退回等情况 ， 补充说明思创医惠应收账款增速高于营业收入的原因及合理性 ， 是否存在跨期调节收入的情形 。
【|思创医惠年报遭交易所问询 费用、应收账款等成关注重点】
|思创医惠年报遭交易所问询 费用、应收账款等成关注重点
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图6：近五年思创医惠应收账款及周转率
应收账款的攀升以及周转速度的下降 ， 给思创医惠带来了一定的减值风险 。
2019年 ， 公司计提坏账准备5708.57万元 ， 期末坏账准备余额为1.87亿元 ， 计提比例为15.06% 。 其中 ， 商业智能业务的计提比例为5.4% ， 智慧医疗业务的计提比例为15.52% 。
关于坏账准备的计提问题 ， 监管部门要求结合同行业可比公司情况说明坏账准备计提标准是否合理 ， 计提金额是否充分 。
未计提减值准备遭问询
除了以上问题外 ， 思创医惠的商誉也遭到监管部门问询 。
2014年以来 ， 思创医惠陆续通过非同一控制下企业合并的形式收购了医惠科技、GL公司等公司 ， 逐步积累了一定金额的商誉 。 截至2019年年末 ， 公司商誉项目账面原值7.45亿元 ， 减值准备6525.64万元 ， 账面价值6.79亿元 ， 占公司总资产的16.07% 。
根据年报信息 ， 思创医惠计提的6525.64万元减值准备均与GL公司相关 ， 收购医惠科技所产生商誉约6.5亿元 ， 未计提商誉减值准备 。
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图7：思创医惠2019年年末商誉项目情况
针对这一问题 ， 监管部门要求公司结合被投资单位所处行业发展情况及趋势、经营状况、存货及应收账款等资产质量、盈利前景 ， 以及商誉减值测试时选取的具体参数、假设及测算过程 ， 补充说明未计提商誉减值准备的原因、合理性 。
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