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苏州吴中：检察官察微析疑更正案件定性精准打击犯罪

财务经理用U盾频繁转公款炒外汇 
苏州吴中:检察官察微析疑更正案件定性精准打击犯罪
苏州吴中：检察官察微析疑更正案件定性精准打击犯罪
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办案检察官研究案情 
6月1日,一起由江苏省苏州市吴中区检察院提起公诉的职务侵占案一审宣判 。该案被告人在不到10个月的时间里,利用其财务经理的职务便利,侵占公司资金,共转账144笔,累计金额高达2812万元 。检察机关察微析疑,改变侦查机关移送审查起诉时的挪用资金案件定性,以职务侵占罪向法院提起诉讼,获得法院判决支持 。 
财务经理沉迷于“炒外汇” 
“我是来自首的,我把公司的2800万元转走了……”2019年1月28日下午5时许,两名中年男子匆匆走进苏州市公安局吴中区分局越溪派出所,其中一位面色憔悴,耷拉着脑袋 。来人名叫赵北洋,时任江苏省苏乐安养老产业公司财务经理 。 
时间回到2003年,26岁的赵北洋在拿到会计自考本科学位后开始做财务工作 。2015年3月,赵北洋通过招聘,成为苏乐安养老产业公司财务经理,负责该公司资金收支往来、会计凭证审核、预算编制等工作 。赵北洋的妻子是同一家公司的财务人员,两人育有两女,生活幸福安逸 。 
2014年,赵北洋开始接触外汇交易,俗称“炒外汇”——投资人通过与指定的投资银行签约,开立信托投资账户,存入一笔保证金,由投资银行设定信用操作额度(即杠杆),投资人可在保证金加上杠杆后的额度内自由买卖即期外汇 。如果盈利,投资人可以拿走杠杆额度内的全部资金,而一旦亏损数额超过本金,投资银行为了保护自己的利益,则会强制收回投资人账户里的全部资金,也就是“爆仓” 。 
外汇交易带杠杆、易“爆仓”,风险很大,但收益极为丰厚 。赵北洋很快就沉迷于那种一夜暴富的快感中不能自拔 。但银行对外汇交易有诸多限制,而且杠杆额度不高 。感到“在银行炒外汇没什么意思”的赵北洋盯上了网络炒外汇,这个平台给的杠杆额度很高,有时能达到几百倍,盈利前景极为诱人 。2014年,他在一家名叫“金道外汇”的平台上开设账户进行外汇交易,时而“以小博大”大赚一笔、时而“一败涂地”亏光本金 。刚开始,他的账户里没钱了,就以信用卡透支、小贷公司贷款的方式筹钱,后来则开始频频向同学和朋友借10万元、20万元 。到2018年3月,赵北洋一算,几年下来赔了200万元 。 
利用财务漏洞监守自盗 
2018年3月的一天,赵北洋偶然间发现苏乐安养老产业公司财务管理体系下有一个“漏洞”:当转账额度在100万元以下的时候,赵北洋可以利用“小额免审”功能,仅用自己的U盾便可以直接转账,无需审批,也不用经过公司出纳 。早已入不敷出的赵北洋开始动起歪脑筋,想拿公司的钱去“炒外汇” 。 
此时的赵北洋身为财务经理,当然知道财务人员挪用公司的钱是非法的 。但欲壑难填,赵北洋决定冒险 。没过几天,他利用漏洞将公司账户上的20万元资金转出并完成充值,操作未遇任何阻碍 。看到平台显示“充值成功”,赵北洋喜不自禁 。 
贪欲的闸口一旦打开,想要关上谈何容易 。赵北洋不断地幻想几十万元赚几百万元,几百万元赚几千万元,不仅能填平账目亏空,还能大富大贵 。自此,只要自己的外汇账户“爆仓”了,他就将手伸向公司账户 。刚开始他尚有顾忌,怕公司发现自己的行为 。但随着投入越来越多、亏损越来越严重,他的心理愈发扭曲,在“下笔一定大赚”的侥幸心理驱使下,他开始肆无忌惮地监守自盗 。 
2018年9月,赵北洋的行为开始趋向疯狂 。整个9月,他共转出公司账款25笔,共计530万元,几乎每天都要拿公司的资金中饱私囊 。在9月4日到9月7日这短短4天时间里,他连续转账7笔,共计160万元 。之后的几个月,他完全没有收手的意思,继续疯狂转账、疯狂投钱,2018年10月至12月这三个月的转账数量都在20笔左右,每笔10万元到50万元不等 。 


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