市界|东北亿万富豪疑云：屯了50亿元人参，却还不起12亿借款( 三 )
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除此之外 ， 业内人士还告诉《市界》 ， 生长过程中 ， 林下参年头越长 ， 因腐坏、虫鼠害等原因“掉苗”的几率也越高 。
面对显而易见的风险 ， 紫鑫药业却一分钱的存货跌价准备都没有计提 ， 是A股71家中药上市公司中 ， 仅有4家十年来未计提存货跌价准备中的一家 ， 同时也是存货占总资产比重最高的一家 。
为什么不计提减值？可能是紫鑫药业的存货规模实在太大了 ， 即使是按照1%的比例计提 ， 也会出现6756万元的资产减值损失 ， 而其2019年全年的净利润 ， 也不过7024万元 。
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神秘的大客户？
除此之外 ， 紫鑫药业的减值风险还蔓延到应收账款的头上 。
相比2015年末5.52亿元的应收账款 ， 紫鑫药业2019年末应收账款高达11.52亿元 ， 整整翻了一倍 。 相应的应收账款周转天数 ， 也猛增至2019年的434天 。 按照这个节奏 ， 要1年多才能收到货款 。
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紫鑫药业的公告显示 ， 2019年末应收账款前五名如下 ， 合计金额为2.55亿元 。 其中 ， 只有8826.7万元的账龄在1年以内 ， 另外一半以上的账龄都超过了1年 。
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面对这么多长账龄的应收款 ， 紫鑫药业计提坏账的比例却比被ST的康美药业还要低出许多 。 其4-5年的计提比例 ， 相当于康美药业1-2年的水平 。
还记得2010年紫鑫药业隐瞒的上下游关联交易吗？2017年以来 ， 紫鑫药业前五名客户和前五名应收款中 ， 同样存在可疑之处 。
以目前欠款最多的香港莱斯美特有限公司（以下称香港莱斯美特）为例 ， 这家公司是2018紫鑫药业的第三大客户 ， 当年从紫鑫药业采购了8150万元的人参系列产品 ， 目前仍欠款7153.67万元 。
香港查册中心的资料显示 ， 这家公司成立于2017年1月 ， 注册资本仅1万港元 ， 唯一的董事是一个叫做徐挺的中国人 。 根据其身份证号码推测 ， 徐挺的户籍地为吉林长春 ， 1991年8月出生 。
由于在中国香港地区注册公司必须由第三方秘书公司代为办理业务 ， 香港莱斯美特在注册时的代理公司为港丰集团（香港）有限公司 ， 成立于1997年 ， 资历较老 。
奇怪的是 ， 有媒体在2018年10月质疑了这家公司作为大客户的真实性之后 ， 香港查册中心资料显示 ， 2018年12月 ， 港丰集团（香港）有限公司就递交了辞职申请 ， 不再担任其秘书公司 ， 接替者为一家刚刚成立不久的秘书公司 。
《市界》发现 ， 这家秘书公司叫作香港汇富企业顾问有限公司 ， 恰巧成立于2018年10月 ， 只有一位来自中国的董事 ， 且注册资本也只有1万港元 ， 但名为陈晓妍的董事登记的是护照号 ， 因此无法推测其户籍地 。
简单来说 ， 就是紫鑫药业的第一大欠款方前脚刚被质疑 ， 后脚就收到代理秘书公司的辞职申请 ， 由资历尚浅的新公司接手 ， 这种变化一定程度上降低了香港莱斯美特的信任度 。
在2019年的公告中 ， 紫鑫药业还曾经表示 ， 香港莱斯美特从公司采购的人参系列产品已经销售了60%左右 ， 对方将在2019年10月底前结清欠款 。 但截至2020年4月 ， 欠款还挂在账上 。
【市界|东北亿万富豪疑云：屯了50亿元人参，却还不起12亿借款】
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值得一提的是 ， 为紫鑫药业连续13年提供审计服务的中准会计师事务所 ， 曾经是国内首家因单位行贿案被处罚的会计师事务所 。
在紫鑫药业被证监会处罚的2010年 ， 在审计报告上签字的是中准会计师事务所的张忠伟和刘昆 。
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