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流量净额|凯龙高科去年逾期款2倍净利实控人输血 客户破产重整( 六 )


其中，自主品牌中内燃机尾气后处理系统毛利率分别为42.05%、27.23%、36.54%、31.11%、30.22%、32.44%；尾气净化节能系统毛利率分别为31.37%、33.29%、39.47%、40.36%、34.80%、37.98%。
OEM中内燃机尾气后处理系统毛利率分别为35.94%、22.09%、23.62%、15.39%、15.48%、19.05%。
流量净额|凯龙高科去年逾期款2倍净利实控人输血 客户破产重整
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主要客户破产重整
招股书显示，凯龙高科主要客户东风朝柴经营出现困难，并于2020年3月9日被朝阳中院裁定进行破产重整，公司对其截至2019年12月31日的应收账款6352.73万元按照50%比例单项计提大额坏账准备3176.36万元。
2020年1月15日，东风朝柴的债权人—朝阳兴宇实业有限公司以东风朝柴拖欠到期货款不能偿还、经营恶化、资金周转困难为由，向朝阳中院申请对东风朝柴进行破产重整。
2019年末，凯龙高科对东风朝柴的发出商品金额为1229.98万元，对应的合同金额为1844.21万元，不含税金额为1632.05万元。根据东风朝柴2020年6月30日向公司出具的确认函，截至目前，东风朝柴已经确认接收和控制2019年末公司对东风朝柴的全部发出商品。
在东风朝柴2020年3月9日被裁定进行破产重整后，本公司与东风朝柴按照“现款现货、款到发货、长期供货”的原则继续进行业务合作，同时东风朝柴已经确认接收相关存货，因此，公司于2020年上半年对该发出商品全额确认了收入。
凯龙高科未对该部分收入对应的应收账款计提减值准备。此外，2020年5月，发行人、东风朝柴、东风朝柴管理人三方签订《东风朝柴与凯龙高科支付协议》，约定前述发出商品所形成的共益债务，由东风朝柴先行支付300万元，剩余款项由东风朝柴在 2020 年底前支付完成，2020年6月，本公司已收到该300万元货款。
综上，东风朝柴对发行人2019年末向其发出商品形成的债务按共益债务可以优先清偿，东风朝柴及管理人已制定了进一步的还款计划，且发行人已收到300万元款项，公司前述发出商品所形成的债权收回的可能性较大，其有别于公司2019年末对东风朝柴应收账款形成的普通债权，公司未按普通债权的处理方式进行单项大额计提减值准备，而是按照账龄1年以内预期信用损失率5%对尚未收回的应收账款计提坏账准备，具有合理性。相应，因前述发出商品预期在期后将由东风朝柴使用并形成共益债务，公司于2019年末未对该发出商品进行计提减值亦具有合理性。
截至2020年7月23日，凯龙高科与东风朝柴仍在开展的所有业务共13项，其中，12项为买卖合同，1项为试验台架租赁合同。
流量净额|凯龙高科去年逾期款2倍净利实控人输血 客户破产重整
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凯龙高科回复中国经济网采访人员采访邮件表示，东风朝柴进入破产重整程序以来，公司与东风朝柴的业务合作持续进行。因此，东风朝柴经营困难，并进入破产重整事项，对公司未来的经营业绩、业务稳定性及未来发展不会产生重大不利影响。目前，公司其他客户经营稳定；公司与其他客户合作关系能够维持公司日常经营。
此外，公司因对东风朝柴应收账款发生大额坏账损失，导致经营业绩下滑的不利影响已经基本消除。
2019年向前10大客户销售占比84%核心客户采购份额下降
2016年至2019年，凯龙高科向公司前10名客户销售金额分别为5.43亿元、10.30亿元、10.27亿元、8.96亿元；占营业收入比例分别为88.89%、91.98%、88.43%、84.00%。2014年、2015年，凯龙高科向前5名客户销售金额分别为4.86亿元、3.54亿元；占营业收入比例分别为77.24%、75.74%。
流量净额|凯龙高科去年逾期款2倍净利实控人输血 客户破产重整
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凯龙高科表示，公司核心客户上汽红岩自 2018 年下半年开始，开发了其他供应商，2018年下半年以来对公司的采购份额大幅度下降；公司主要客户东风朝柴因经营出现困难，已于2020年3月9日被朝阳中院裁定进行破产重整，公司对其截至2019年12月31日应收账款单项计提大额坏账准备3176.36 万元。
如果公司主要客户未来生产经营、或其采购政策、采购量、采购价格发生重大不利变化，将会对公司的经营业绩和业务稳定性产生较大不利影响，公司存在客户集中的风险。
凯龙高科回复中国经济网采访人员采访邮件表示，公司第一大客户上汽红岩2018年下半年开发了其他供应商，导致2018年下半年本公司向其销售额大幅度下降。上汽红岩自2018年下半年引入其他供应商，是正常的商业行为。公司将通过加强对包括上汽红岩在内的现有客户的服务，开拓新客户等措施，降低该行为对公司经营业绩的影响。
公司及子公司存9项违法违规事项
凯龙高科各版招股书显示，公司及下属子公司2014年至2019年共存在9项违法违规行为，其中，凯龙高科2项、蓝烽科技4项、凯睿传感2项、凯龙宝顿1项。
2014年7月28日、2014年8月27日，无锡市惠山区地方税务局对凯龙高科在2012年及2013年应交房产税、企业所得税、城市维护建设税予以追缴并加收滞纳金共计2.89万元。
2016年11月25日，凯龙高科因未按规定纳税调增、未按规定缴纳营业税及相关附加税费，江苏省无锡地方税务局稽查局向凯龙高科下发《税务处理决定书》，对凯龙高科2013年1月1日至2014年12月31日的应缴税款予以追缴并加收滞纳金1529.03万元。


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