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建德|屹通新材净利增营收现金流降 向参股的农商行边存边贷( 六 )


财务勾稽关系对不上
据《红周刊》报道 ， 分析屹通新材招股书披露的财务报表数据 ， 《红周刊》采访人员发现屹通新材的营业收入与相关现金流量、债权之间数据匹配并不太合理 ， 存在数千万元的偏差 。
2018年 ， 屹通新材营业收入为30927.96万元 ， 考虑到当年5月1日增值税税率从17%下调至16%的影响 ， 全年含税营业收入达到了35979.52万元 。 同期 ， 屹通新材“销售商品、提供劳务收到的现金”为30963.60万元 ， 同时预收款项由于完成结算等原因减少了274.80万元 。 几者数据间相互勾稽 ， 有4741.12万元的含税营业收入未能获得现金流入 。 理论上 ， 这将形成新增债权 。
在资产负债表中 ， 屹通新材2018年年末应收票据及应收账款为14522.77万元 ， 坏账准备263.47万元 ， 则应收款项年末余额为14786.24万元 ， 跟上一年年末应收款项的余额相比 ， 新增了1246.61万元 ， 与理论新增债权相比 ， 相差了3000多万元 。
2017年的营收方面数据同样存在问题 。 其全年营业收入考虑增值税税率影响后 ， 含税营收达到了29753.81万元 。 同期 ， “销售商品、提供劳务收到的现金”为20265.90万元 ， 剔除预收款项增加额168.59万元影响 ， 与当年营收相关的现金流量为20097.31万元 。 将含税营收与现金流量勾稽 ， 有9656.50万元的含税营业收入因未收到现金流入需要在资产负债表中形成新增债权 。
然而 ， 2017年年末的应收票据及应收账款13338.72万元及坏账准备200.90万元合计 ， 相比上一年年末相同项目的合计金额仅增长了5735.76万元 ， 相比理论债权 ， 相差了3920.75万元 ， 显然这也是非常异常的 。
需要说明的 ， 虽然招股书提到屹通新材存在通过票据背书支付货款的情况 ， 但并没有具体说明金额有多少 ， 如此情况下 ， 招股书所披露的营业收入相关数据是否真实可靠就存在很大不确定性了 ， 需要公司做出合理解释 。
屹通新材回复中国经济网采访人员采访称 ， 营业收入与相关现金流量、债权之间数据匹配的差异以及采购方面数据匹配差异主要系公司以票据背书支付货款及长期资产购置款所致 ， 票据支付货款情况已在审计报告中进行披露 。


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