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税收|品茗股份利润近半靠税收优惠 募资胃口大高管频离职( 二 )


2017年至2019年 ， 品茗股份的研发费用分别为4260.79万元、5542.98万元和6609.11万元 ， 占营业收入比重为29.43%、25.02%和23.36% 。
2016年至2019年各期末 ， 品茗股份的应收账款净额分别为518.61万元、1660.58万元、3050.31万元和7016.17万元 。 公司应收账款余额分别为549.40万元、1757.94万元、3235.84万元和7489.74万元 ， 增长幅度分别为219.97%、84.07%和131.46% 。
2017年、2018年和2019年 ， 品茗股份应收账款的期后回款分别为1552.18万元、2016.58万元和2032.43万元 ， 回款比例分别为88.30%、62.32%和27.14% 。
2016年至2019年 ， 品茗股份的应收账款周转率分别为19.26、12.55、8.87、5.27 ， 出现明显下滑 ， 行业可比公司的应收账款周转率均值分别为11.31、9.93、8.05和6.86 。
2016年至2019年各期末 ， 品茗股份的负债分别为2555.38万元、3107.95万元、4956.23万元和6511.87万元 ， 全部为流动负债 。
公司流动负债主要为预收账款、应付职工薪酬和应交税费 ， 2016年末、2018年末和2019年末上述三项负债金额占流动负债总额的比例分别为93.10%、86.21%、86.39%和83.43% 。
2016年至2019年 ， 公司的资产负债率分别为24.65%、21.69%、24.55%和24.41% ， 流动比率分别为3.94、4.43、3.83、3.93 ， 速动比率分别为3.66、4.19、3.52和3.66 。
品茗股份的资产负债率较低 ， 主要因公司账面货币资金余额较高 。 2017年至2019年各期末 ， 公司的货币资金分别为6141.42万元、10,859.37万元、13,723.53万元和15,858.81万元 。
品茗股份的存货整体呈增长趋势 ， 2016年至2019年 ， 公司的存货账面价值分别为590.57万元、558.73万元、1295.66万元和1491.52万元 ， 占总资产的比例分别为5.70%、3.9%、6.42%和5.59% ， 上升较快 。
2016年至2019年 ， 公司的存货周转率分别为1.73、3.21、3.18和3.31 ， 行业可比公司的存货周转率均值分别为23.18、29.79、24.00和33.81 ， 显著高于品茗股份 。
2016年、2017年、2018年及2019年 ， 品茗股份前五十名客户的销售收入合计占全部营业收入的比重仅为23.65%、30.33%、27.16%和32.03% ， 客户过于分散 。
据《壹财信》报道 ， 品茗股份的客户分散从而导致公司缺乏规模较大的客户 ， 渠道拓展和销售区域也成为了企业抢占市场、发展客户必不可少的途径 。 因此品茗股份存在一起因为区域独家销售权而引发的合同纠纷案件 ， 尽管纠纷以撤诉告终 ， 但是也暴露了公司在销售渠道拓展过程中或存在风险 。
另外品茗股份高管频繁变动 。 2016年8月3日 ， 品茗股份财务总监兼董事会秘书王亚波因个人原因递交了辞职报告 。 而仅仅半年后 ， 2017年3月1日 ， 财务总监朱广宁也因个人原因离职 。
2017年12月26日 ， 品茗股份的监事会主席杨静离职 。 值得注意的是 ， 品茗股份唯一的子公司西安丰树 ， 系向杨静及品茗科技收购取得 。 通过收购该子公司 ， 品茗股份获得了重要业务、技术和知识产权 。 收购完成后 ， 作为西安理工大学教授 ， 杨静曾被认定为品茗股份的核心技术人员 。
品茗股份于2016年11月、2018年5月、2019年5月三次进行现金分红 ， 分别为1983.60万元、1467.86万元和2487.21万元 ， 合计5938.67万元 。
建筑行业信息化产品提供商冲刺创业板大股东持股比例较低
品茗股份是聚焦于施工阶段的“数字建造”应用化技术及产品提供商 。 公司立足于建筑行业、面向“数字建造”的对象和过程 ， 提供自施工准备阶段至竣工验收阶段的应用化技术、产品及解决方案 ， 满足各方在成本、安全、质量、进度、信息管控等方面的信息化需求 。
公司的控股股东、实际控制人莫绪军 ， 直接持有公司1343.75万股股份 ， 占公司发行前股份比例为32.96% 。 若按照本次公开发行1360.00万股新股计算 ， 本次发行完成后 ， 莫绪军持有公司股份的比例将进一步降低至24.71% ， 比例较低 。


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