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税收|品茗股份利润近半靠税收优惠 募资胃口大高管频离职( 五 )


招股说明书披露 ， 公司2018年、2019年年末存货余额出现较大增长 ， 其主要原因系公司智慧工地业务发展迅速 ， 智慧工地产品系应用于施工现场管理的各类软硬件集成设备 ， 多数产品系列存在硬件载体 ， 伴随销售规模的快速增长公司相应提高了安全库存 。
另一方面 ， 智慧工地产品需以安装确认单为收入确认依据 ， 报告期末公司存在部分已发货还未安装完成的产品 ， 导致期末发出商品有所增长 。
2016年至2019年 ， 公司的存货周转率分别为1.73、3.21、3.18和3.31 ， 同行业可比公司的存货周转率均值分别为23.18、29.79、24.00和33.81 ， 显著高于品茗股份 。

税收|品茗股份利润近半靠税收优惠 募资胃口大高管频离职
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客户过于分散引经销授权纠纷
2016年、2017年、2018年及2019年 ， 品茗股份前五十名客户的销售收入合计占全部营业收入的比重仅为23.65%、30.33%、27.16%和32.03% ， 客户过于分散 。

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据《壹财信》报道 ， 品茗股份的客户分散从而导致公司缺乏规模较大的客户 ， 客户数量多增加了客户关系管理的工作量和经营成本 。 因此渠道拓展和销售区域也成为了企业抢占市场、发展客户必不可少的途径 。
然而品茗股份在报告期内就存在一起因为区域独家销售权而引发的合同纠纷案件 。
据裁判文书网 ， （2016）豫0803民初675号、（2017）豫08民终1690号、（2017）豫0803民初636号三个民事裁定文件内容显示 ， 2013年12月31日 ， 焦作新天正科贸有限公司（以下简称"焦作新天正"）与品茗股份全资子公司西安丰树电子科技发展有限公司（以下简称"西安丰树"）签订了《授权经销协议》 。
协议约定焦作新天正在平顶山市行政区域内拥有丰树公司"丰树"、"品茗"品牌的使用权 ， 对其产品进行独家经销 ， 有效期为两年 ， 之后又将合同有效期延续了一年 。
但是焦作新天正在经销过程中 ， 发现了一家名为河南国星导航科技有限公司（以下简称"河南国星"）在其合同独家授权区域 ， 经销"品茗"牌产品 。 焦作新天正认为西安丰树和品茗股份未能保证其独家销售权 ， 品茗股份对于授予河南国星销售权不予认可 。
对此法院认为 ， 西安丰树工作人员刘斌宜于2014年7月15日以品茗股份名义向河南国星出具授权书 ， 委托河南国星代理品茗股份在平顶山市独家销售安装"品茗"牌产品及售后服务 ， 违反了焦作新天正和西安丰树签订的《授权经销协议》 ， 属于违约行为 。
因此 ， 河南省焦作市中站区人民法院在（2016）豫0803民初675号一审民事判决中 ， 判决终止焦作新天正和西安丰树的授权经销协议 ， 西安丰树和品茗股份退还焦作新天正货款10万元 ， 并共同支付违约金100万元；
后在2017年6月23日二审过程中 ， 焦作市中级人民法院以原审判决认定基本事实不清为由 ， 裁定撤销一审判决 ， 发回重审；
随后在发回重审过程中 ， 焦作市中站区人民法院于2017年10月12日作出民事裁定书 ， 准许焦作新天正撤诉 。 在一审胜诉的判决情况下 ， 发回重审时焦作新天正提出了撤诉申请 ， 显然不合逻辑 ， 或是双方在庭外达成了和解 。
而彼时"恰巧"距品铭股份进入上市辅导期刚4个多月时间 。 据相关公告 ， 品茗股份于2017年5月25日进入了上市辅导期 。 虽然该纠纷以撤诉告终 ， 但是也暴露了品茗股份因客户分散而在销售渠道拓展过程中或存在风险 。
高管频繁变动 核心技术人员离职
据招股书披露 ， 2016年8月3日 ， 品茗股份财务总监兼董事会秘书王亚波因个人原因递交了辞职报告 。 而仅仅半年后 ， 2017年3月1日 ， 财务总监朱广宁也因个人原因离职 。


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