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公司|永茂泰货币资金0.5亿流动负债7.4亿 深度依赖单一客户( 九 )


2017年 ， 永茂泰的含税营业收入有273181.35万元（以增值税税率17%测算） ， 而这年的“销售商品、提供劳务收到的现金”是233576.19万元 ， 两者相差的39605.16万元相当于未收现的含税营业收入部分 。 剔除预收款项减少额29.20万元的影响之后 ， 则理论上应收票据及应收账款应该增加39575.96万元才对 。

公司|永茂泰货币资金0.5亿流动负债7.4亿 深度依赖单一客户
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然而 ， 招股书中财务报表数据却显示 ， 2017年年末的应收票据及应收账款为50612.45万元 ， 加回已经计提的坏账准备2782.17万元 ， 可知应收款项的余额有53394.62万元 ， 相比上一年年末同项目金额只多出了20021.68万元 ， 而不是理论增加的39575.96万元 ， 两者之间也出现了19554.28万元的差额 。
对于为何出现这么大的差额 ， 招股书也给出一定解释 ， “2017年公司以银行承兑汇票背书转让购买固定资产合计11181.83万元 ， 金额相对较高 。 若公司未将银行承兑汇票支付固定资产采购款 ， 而将其用于贴现或到期兑付 ， 则2017年公司将会相应增加经营活动现金流入11181.83万元 。 ”然而 ， 即便剔除这部分汇票背书转让金额的影响 ， 也仍有8372.45万元的差额未获得数据的支持 。


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