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中年"迷你"芯碁微装现金流屡负 应收款存货双高周转率低( 二 )


【中年"迷你"芯碁微装现金流屡负 应收款存货双高周转率低】芯碁微装应收账款增速超营业收入 。 2017年至2019年 ， 芯碁微装营业收入增速为811.89% ， 同期应收账款余额增速为975.73% 。
2017年至2020年1-6月 ， 芯碁微装存货账面价值分别为5107.41万元、6701.47万元、1.30亿元、2.12亿元 ， 占流动资产比例分别为68.83%、45.57%、30.87%、49.02% 。
2017年至2020年1-6月 ， 芯碁微装存货账面余额分别为5107.41万元、6701.47万元、1.31亿元、2.13亿元 ， 占营业成本比例分别为365.77%、186.23%、132.69%、545.73% 。
2017年至2020年1-6月 ， 芯碁微装存货周转率分别为0.40次、0.61次、1.00次、0.23次 ， 同行业可比上市公司存货周转率均值分别为2.22次、2.04次、1.89次、0.99次 。
2017年至2020年1-6月 ， 芯碁微装主营业务毛利率分别为37.05%、58.78%、51.22%、48.32% ， 其中 ， 产品销售毛利率分别为36.53%、58.82%、50.61%、47.79% 。
2017年至2020年1-6月 ， 芯碁微装同行业可比上市公司毛利率均值分别为46.18%、45.64%、40.46%、40.65% 。
招股书显示 ， 2017年度及2018年度 ， 芯碁微装通过费用报销形式将资金支付至公司控制的以陆敏婷名义开立的个人银行卡中 ， 用以支付部分员工薪酬及费用 。 2017年及2018年个人银行卡支付员工薪酬合计金额45.10万元；2017年及2018年个人银行卡支付销售人员无票销售费用合计金额32.45万元 。 公司于2019年初终止使用个人卡 。
上交所对芯碁微装两轮问询中均关注到了公司个人银行卡问题 ， 要求芯碁微装说明是否符合相关法律法规规定、是否涉及税收违规 ， 是否存在被追缴或被处罚的风险等问题 。
芯碁微装回复表示 ， 公司利用个人卡支付员工薪酬、报销费用 ， 所涉金额较低 ， 不属于重大违法违规情形 ， 且相关人员已主动补交税款及税收滞纳金 ， 税务部门已向发行人出具了合规证明 ， 不存在被追缴或处罚的风险 。
招股书显示 ， 芯碁微装曾因未按期申报企业所得税、个人所得税遭罚 ， 处罚金额为200元 。 2019年6月26日 ， 芯碁微装因“2017-04-01至2017-06-30企业所得税（应纳税所得额）未按期进行申报和2018-09-01至2018-09-30个人所得税（工资、薪金所得）未按期进行申报” ， 受到国家税务总局合肥高新技术产业开发区税务局的行政处罚 ， 处罚金额为200元 。
芯碁微装自然人股东包括程卓、丁敏华、方林、何少锋 ， 其中 ， 程卓任公司董事长 ， 方林任公司董事、总经理、核心技术人员 ， 何少锋任公司总工程师、核心技术人员 。
上述人员中 ， 程卓、方林、何少锋曾分别参与合肥芯硕重整事宜或曾在合肥芯硕任职 。 其中 ， 程卓为芯碁微装实际控制人 ， 2015年4月至6月曾参与合肥芯硕重整事宜 ， 被合肥芯硕股东会选为董事长、财务总监 ， 未签署聘任协议、未办理工商变更 ， 财务总监一职未签署劳动合同 ， 未领取薪酬；方林同一时间因参与合肥芯硕重整事宜 ， 被合肥芯硕股东会选为董事 ， 未签署聘任协议、未办理工商变更；何少锋2007年3月至2012年9月 ， 担任合肥芯硕半导体有限公司研发部副总工程师、2014年6月至2015年6月 ， 担任合肥芯硕半导体有限公司研发部总工程师 。
2017年 ， 合肥芯硕以侵害其专利权为由分别对公司核心技术人员方林、何少锋提起诉讼；2018年合肥芯硕以侵害其专利权为由对公司提起诉讼 。 两次诉讼事项 ， 合肥芯硕均被院终审判决驳回诉讼请求 。
据时代周报 ， 芯碁微装应收账款管理能力下滑 。 报道称 ， 2017—2019年 ， 芯碁微装应收账款周转率分别为3.24次/年、3.09次/年和2.65次/年；同期同行业可比上市公司均值分别为4.73次/年、4.98次/年和4.68次/年 。 可见 ， 报告期内 ， 芯碁微装应收账款周转率呈现下降趋势 ， 且低于同行可比公司均值 。 这表明芯碁微装的应收账款管理能力在降低 ， 并处于同行可比公司平均水平以下 。


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