最高人民检察院官方网站|最高检、证监会联合发布证券违法犯罪典型案例( 八 )
三、典型意义
1.国际执法协作机制在查处资本市场跨境违法案件中发挥着积极作用 。 在国际执法协作机制下 ， 由境外具有执法权的机构所提供的证据 ， 本质是行政执法权的一种实现形式 ， 其真实性和合法性可以直接确认 ， 可以作为证监会作出处罚的依据 。 本案是一起典型的跨境财务造假案件 ， 手段复杂隐蔽 ， 查处难度较大 。 证监会通过美国、巴基斯坦、香港等证券监管机构获取了有关证据 ， 为案件查处提供了重要支持 。 本案的查处表明 ， 上市公司不管在何地上市 ， 不管业务如何开展 ， 都应当严格遵守相关市场的法律和规则 ， 真实准确完整地履行信息披露义务 。 同时 ， 证监会也将一如既往强化上市公司信息披露监管 ， 夯实资本市场诚信基础 。
2.行政、刑事、民事立体追责 ， 提高资本市场违法成本 。 本案行政处罚作出后 ， 证监会将涉嫌犯罪主体移送公安机关 ， 涉案人员陆某和李某松被依法追究刑事责任 。 同时 ， 雅某公司也承担了对受损投资者的巨额民事赔偿 。 2019年修订的《证券法》（以下简称新《证券法》）通过进一步加重处罚力度 ， 优化民事赔偿诉讼机制 ， 大幅提高了资本市场违法违规成本 ， 有利于督促上市公司依法规范运作 ， 认真履行信息披露义务 ， 不断夯实资本市场基石 。
3.依法追究中介机构责任 ， 督促资本市场“看门人”归位尽责 。 随着我国资本市场发行注册制改革的不断深化 ， 加强对中介机构的监管 ， 督促其归位尽责 ， 对于形成资本市场良好的自我约束机制至关重要 。 证监会对本案信息披露违法行为进行查处的同时 ， 积极履行“一案双查”职责 ， 对负有持续督导责任的财务顾问机构和履行年报审计职责的会计师事务所未勤勉尽责行为依法进行了处罚 。 警示有关中介机构应当按照法律法规的要求 ， 全面、审慎开展相关工作 ， 若出具的文件存在虚假记载 ， 则需承担相应的法律责任 。
案例二：华某股份有限公司信息披露违法案
一、基本案情
华某股份有限公司（以下简称华某公司 ， 系上市公司）由王某家族控股 ， 王某担任董事长 ， 系实际控制人之一 ， 多名亲属担任董事 。 为向家族集团公司提供资金支持 ， 王某指示他人成立若干壳公司 ， 通过虚假业务向该家族集团公司提供资金 。 2013年末华某公司非经营性占用资金余额约8.2亿元 ， 2014年末占用余额约11.5亿元 ， 2015年6月末占用余额约13.3亿元 。 为掩盖关联方占用资金 ， 王某安排员工将无效票据入账充当还款 。 华某公司还以子公司名义开具商业承兑汇票 ， 为家族企业融资提供担保 ， 同时以华某公司名义为王某个人借款提供担保 ， 担保金额共计3.35亿元 。 华某公司的相关定期报告未披露上述情况 ， 同时相关定期报告的财务数据存在虚假记载 。
二、处理结果
本案听证过程中 ， 当事人华某公司主张 ， 其不存在信息披露违法行为；责任人员王某主张 ， 即使构成违法 ， 其主观上没有违法故意 ， 客观上情节轻微 ， 配合调查积极整改 ， 申请不处罚或减轻处罚；其他责任人员主张其主观上没有违法故意或不知悉、未参与信息披露违法行为 ， 是被王某家族刻意隐瞒等 。
证监会复核认为：上市公司依法披露的信息必须真实、准确、完整 ， 不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 ， 华某公司构成信息披露违法事实清楚、证据充分 。 王某作为实际控制人、董事长和董事 ， 华某公司所有涉案违法行为均由王某主导、参与或指使他人实施 ， 其主观故意明显 ， 涉案金额巨大 ， 违法情节严重 。 全体董事、监事、高级管理人员应主动了解并持续关注上市公司的生产、经营和财务状况 ， 具备与职责相匹配的专业知识和水平 ， 主动调查并获取决策所需资料 ， 独立发表专业判断 ， 不知情、未参与及参考借鉴审计结果等不能构成免责理由 。
2018年1月 ， 证监会对华某公司及相关责任人员作出行政处罚决定和市场禁入决定 ， 认定华某公司的上述行为违反了2005年《证券法》第六十三条、第六十五条、第六十六条及第六十七条的规定 ， 构成2005年《证券法》第一百九十三条第一款所述的信息披露违法行为 。 证监会决定 ， 对华某公司责令改正 ， 给予警告并处以60万元罚款；对王某处以90万元的罚款 ， 其中作为直接负责的主管人员罚款30万元 ， 作为实际控制人罚款60万元；对其他责任人员分别处以3万元至30万元不等的罚款 。 同时 ， 对王某采取终身证券市场禁入措施 ， 对其他部分责任人员分别采取5年至10年的证券市场禁入措施 。 同年 ， 证监会对本案中介机构及其从业人员的违法行为作出处罚 。
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